monikal prosim ešte o radu robim PU v MRP DOS
priklad :
Výnosy = 100000,- za skužby
Náklady = 50000,- za služby
5000,- pokuta DU na učte 545
ked si vytlačim hlavnu knihu výnosy su 100000,- a naklady su 55000,- ked idem robit danove dam tam 55.000,- a 5000,- ako pripočitatelnu položku alebo tam dam iba 50000,- a 5000,- pripoč.položka,,, už mi asi funguje len polovica mozgu ,,,dakujem monikal
Tr. 6 ...........................100.000,-
Tr. 5..............................55.000,- (518=50.000; 545=5000)
r. 100 DP........................45.000,- (Tvoj účtovný zisk)
r. 130..............................5.000,- (pripočitat. položka)
--------------------------------------------------------------
základ dane....................50.000,-
Nie je to žiadna hovadina
, ale v r. 100 máš HV 45.000 kvôli tomu, že máš zaúčtovanú na účte 545 aj pokutu.
Vzhľadom k tomu, že pokuta je nedaňový náklad, tak musíš svoj vypočítaný HV v účtovníctve "upraviť" na daňový základ. Môžeš zohľadniť iba daňovo uznané náklady.
Keďže ti pokuta znížila Tvoj HV účtovne,
ale daňovo nemá znížiť, tak ju musíš pripočítať k základu dane .