Všetko musí sedieť.
Najprv to najjednoduchšie - výpisy z banky na stav v účtovníctve.
Zjednodušene ďalšie triedy
trieda 0 - majetok - 042 Obstaranie majetku na dodávateľské faktúry, v prípade vytvorenia majetku vlastnou činnosťou aktivácia na Obstaranie majetku.Po zaradení majetku musia súhlasiť účty 02,03,01 na 04.
Oprávky 08 na 551 -odpisy

Trieda 1 - zásoby Obstaranie materiálu s materiálom na sklade, výdaj materiálu s 501 AE, 542 AE,
Zásoby vlastnej výroby 123 na 613, zmena stavu zásob PS 123-KS 123 na KS 613,
Trieda 2 : Pokladnica na inventúru, banka na výpisy, ceniny na inventúru - fyzickú aj dokladovú, úvery na výpisy z úver. účtu

01x, 02x - KZ účtov = súčet obstarávacích cien podľa inventárnych kariet
07x, 08x - KZ účtov = súčet odpisov podľa inventárnych kariet
211 - konečný zostatok (KZ) v pokladni = zostatok podľa pokladničnej knihy, a to pre každú menu zvlášť
221 - KZ na bankových účtoch = konečný zostatok podľa bankových účtov, opäť pre každý účet zvlášť
221 - KZ na účte sociálneho fondu = KZ na účte 472
311, 321 - KZ účtov = KZ podľa knihy pohľadávok, záväzkov = KZ podľa saldokonta k účtu 311, 321 (za každú analytiku a menu zvlášť)
314, 315, 324, 324, 378, 379 (príp. akýkoľvek iný účet, ktorý je zaradený do saldokonta) - KZ týchto účtov = KZ podľa saldokonta (za každú analytiku zvlásť)

trieda 3 :
311 : s účtami triedy 6 a s účtom DPH 343.
321 : s účtami triedy 5 a účtom DPH 343 .
343 : MD - z prijatých plnení ,321,211,379, vrátane samozdanenia
D : z uskutočnených plnení, 311,211,vrátane samozdanenia.
Rozdiel MD- D = daňová povinnosť, alebo nadmerný odpočet , musí súhlasiť s daňovým priznaním.
331, 336 ,342 - s 521, 524, 527, 335,333

Ano, súhlasím.

Ale základom je, aby sa A=P v UJ

Nie je pravda. Keď obstará dlhodobý majetok? Ten ide na 04x, príp. 01x, 02x.

Toto nemusí súhlasiť, vždy tu vzniká určitý nesúlad.

V zadaní uvedenej otázky má každý pravdu, má taký rozsah, že možeme povedať:

Dobrý večer. VAša otázka je zložitá. Všetko musí sedieť, a to všetko so všetkým v zmysle:
Zákona o účtovníctve
Postupov účtovania v PU,
V nadvaznosti na:
Zákon o DPH
Zákon o dani z príjmov
Zákon o spotrebných daniach
Občiansky zákonník
Obchodný zákonník
Zákon oZP, dohlade nad ZP
Zákon o burze CP
....
Tu je velmi vela zákonov, ktoré s uvedeným súvisia

Obstarávaný majetok ide na 04, po zaradení na 01,02,03. Ale zadávateľka dala tak rozsiahlu tému, že som aj v prvom príspevku napísala - "zjednodušene".
Napr. pri obstarávaní na lízing účet 479 pri obstarávaní na lízing - zostatok musí súhlasiť na splátkový kalendár.
Ďalej pri cudzej mene na 321, 311, 379, 378 vzniká kurzový rozdiel, samozdaňuje sa.
Myslím, že zadávateľka by sa mala presnejšie vyjadriť, aké účty potrebuje kontrolovať najviac, alebo aký postup sa osvedčil jej.

Predpokladám, že narážaš na bankové poplatky, úroky a daň z úrokov (iný vznik rozdielov si neviem predstaviť). Neviem, či sa to ešte stále dá, ale v niektorých bankách sa dal účet sociálneho fondu vytvoriť ako "podúčet" k "hlavnému" účtu. Vtedy na účet soc. fondu išla len jeho tvorba/čerpanie, všetky ostatné poplatky, úroky, dane sa zúčtovali na "hlavnom" účte. Takto sedeli KZ na účte 221XXX s účtom 472. (V mojom poslednom zamestnaní boli prostriedky sociálneho fondu v pokladni - aj napriek upozorneniam, že to tak nesmie byť- 211 so 472 mi sedela vždy.)

Je potrebné skontrolovať, či si v priebehu účtovného roka nezabudla rozpustiť účty 381 a 383 podľa analytiky, inventúru všetkých účtov odporúčam urobiť ručne, napr.podľa predvahy, tam najskôr zistíš, či náhodou nemáš otvorené záväzky, prípadne pohľadávky, či si k nim nezabudla vyrovnať účty 314/A a 315/A, hnuteľný a nehnuteľný majetok v súvahe by si mala mať vysúhlasený na účty 01,02,03 mínus 07,08, zostatok je KZ majetku na kartách i v knihe majetku, vyrovnať účet 343 na analytiku, ak si mesačný platiteľ, k 1-mu dňu v mesiaci by si mala mať otvorený len ten účet 343/A, ktorým si preúčtovávaš vratku, prípadne DP voči DÚ, skontroluj nielen fyzickú inventúru zásob či už tovaru alebo materiálu na knihu skladu(skladové karty) vtedy musia súhlasiť účty 112,132, skontroluj si, ak si predávala zásoby, či si ich účtovne aj vyskladnila, teda zaúčtovala do nákladov... možno mi ešte niečo napadne...

Sú malé výnímky, ktoré nejdú cez 04x - inventarizačné prebytky, nepeňažné vklady do základného imania.

Povinnosť bankového účtu / podúčtu pre prostriedky soc. fondu bola dávno zrušená.

Nenarážam na bankové poplatky, ale napr. na časový posun v tvorbe a prevode. Zaúčtujem vyrovnanie tvorby k 31.12., ale to môžem až okolo 10.1. - keď viem skutočný základ pre tvorbu, ale k 31.12. to na účte nemám.
§ 6
(3) Zúčtovanie prostriedkov fondu za kalendárny rok vykoná zamestnávateľ do 31. januára nasledujúceho roka.

§ 3
(2) Zamestnávateľ podľa § 5 ods. 1, ktorý za predchádzajúci kalendárny rok dosiahol zisk a splnil všetky daňové povinnosti k štátu, obci a vyššiemu územnému celku a odvodové povinnosti k zdravotným poisťovniam a Sociálnej poisťovni, môže tvoriť povinný prídel podľa odseku 1 písm. a) do výšky 1 %. Zamestnávateľ, ktorý nesplnil niektorú z podmienok uvedených v prvej vete, tvorí povinný prídel do fondu vo výške 0,6 %.



Ak účtovná nemá osobitný účet prostriedkov v banke, stav prostriedkov sociálneho fondu = zostatok účtu 472, peňažné prostriedky sa vedú spoločne s prevádzkovými na bankovom účte. Vedenie prostriedkov SocFo v pokladnici nie je nutné.

§ 6
(1) Tvorba fondu a čerpanie fondu sa vedie na osobitnom analytickom účte fondu alebo na osobitnom účte v banke alebo v pobočke zahraničnej banky.

Ak sa mýlim, rada sa poučím.

Rozalka, máš pravdu, čo sa týka nesúhlasu zostatkov 221xxx so 472. Vychádzala som z toho, ako to fungovalo v mojom zamestnaní. Do pokladne sociáleho fondu sa previedli prostriedky vo výške 0,6 % zo základu pre tvorbu sociálneho fondu z daného mesiaca, čiže po skončení roka nevznikli žiadne rozdiely v tvorbe sociálneho fondu, príp. len pár korún. Mzdy vrátane tvorby sociálneho fondu sa zaúčtovali k poslednému dňu príslušeného mesiaca a k tomu istému dňu sa za príslušný mesiac previedli aj prostriedky sociálneho fondu.

Podľa tvojho vyššie uvedeného nie že "Vedenie prostriedkov SocFo v pokladnici nie je nutné", ale nie je možné, lebo by sa mali viesť na OSOBITNOM účte v banke (čiže nie spoločne s prevádzkovými na bankovom účte), alebo na osobitnom analytickom účte - to znamená, že len "papierovo" na účte 472?!

Presne ako píšeš, že stačí viesť "papierovo" - len na účte 472, čiže ako dlhodobý záväzok.

Jedna vec je sociálny fond (chápeme ako pasívum, záväzok), peňažné prostriedky sú aktívum, majetok.
Povinnosť oddelenia prostriedkov - peňažných - na osobitnom účte bola už zrušená.

Analytické účty k 472 si vytvor samostatné pre všetky spôsoby tvorby ako aj samostatné pre všetky spôsoby čerpania.

Je správne, keď sa mzda určená na výplatu preúčtuje z účtu 331 na účet 379 a úhrada mzdy potom 379/221? Z akého dôvodu je možné takto účtovať? Ďakujem.

Ja používam 379 pri zrážke nejakej exekúcie (331/379), ak je to výplata zamestnanca (čistá mzda) platená bezhotovostne, preúčtujem 331/333.
No možno nie celkom chápem tvoju otázku.

Mzdy účtujem len 331/221, alebo 331/211. Účet 379 používam pri účtovaní exekúcií.
Účet 333 používam len v prípade náhrad cestovných výdavkov.


http://www.porada.sk/t18282-postupy-...12-2008-a.html
§ 51 a § 55

Tiež som sa už stretla s názorom preúčtovať mzdy z 331 na 379....
ale ja to neuznávam a nerobím.
Miška, nezvádza ťa to v programe Pohoda?

Pracujem v Pohode, no takto sa mi mzdy nepreúčtovávajú. Predkontácia cez 379 sa mi ponúka len pri zrážkach zo mzdy.
Keď dám zaúčtovať mzdy, tak sa mi vytvoria zápisy v ostatných záväzkoch na úhradu poistného do SP a ZP /cez účty 336/ a pre bezhotovostné výplaty miezd sa mi ponúka priamo účet 331. Ak sú vyplácané v hotovosti, vytvorí sa mi priamo VPD so zaúčtovaním 331/211.