Napíš svoje nálezy v účtovníctve ako list s upozornením na nedostatky pre štatutára. Ak nemáš príjmy s čím vypárovať, znamená pre mňa, že sa jedná o mylnú platbu s povinnosťou vrátiť ju naspäť. A tak to urob, možno sa pán veľkomožný preberie z apatického postoja k postrehom účtovníka.

Už som ho na to upozornila, ale jednozančne sú nesprávne zostatky k 31.12.2008 (neboli odsúhlasené u jednotlivých odberateľov). Bolo by možné, keby som tie sporné zostatky spísala a uviedla ich do zápisnice o rozhodnutí jediného spoločníka, kde by mi tento odsúhlasil ich odpis ako pripočitateľné a odpočitateľné položky? Koniec roka sa blíži a nechcem posielať odberateľom na odsúhlasenie záporné inventarizácie.

Bohužiaľ, tiež sa nám občas stane že preberáme účtovníctvo v stave že by jeden žasol. Niekedy mám pocit že, niektorí "účtovníci" si myslia že viseť účtovníctvo nie je otázkou úrovne znalostí ale odvahy. My v takýchto prípadoch upozorňujeme konateľa na jeho zodpovednosť za vedenie účtovníctva /§5 a §8 zákona účtovníctve/. Jednym z riešením je tiež spätná rekonštrukcia účtovníctva, alebo aspoň snaha získať chýbajúce faktúry od dodávateľov. Ja by som možno pouvažoval nad účtovaním oproti zisku alebo strate minulých období

Záporné inventarizácie:
- ak tým myslíš preplatok na odberateľských faktúrach, tak ja by som ten preplatok určite vrátila, lebo inak by to bolo asi bezdvôvodné obohatenie sa, alebo sa mohlo stať, že úhrada bola priradená k nesprávnej faktúre. Ak máš prístup do účtovníctva minulých rokov, tak toto si dokážeš zistiť,
- ak tým myslíš, že nejaká dodávateľská faktúra bola uhradená 2x, tak by som dodávateľovi zaslala list so žiadosťou o vrátenie preplatku (uviedla by som im tam pre istotu aj dátumy úhrad), alebo sa zase mohlo stať, že bola úhrada priradená k inej faktúre,
- v prípade dodávateľských faktúr sa ešte mohlo stať, že v minulých rokoch bola zaúčtovaná úhrada dobierky na 321/211, ale nebola dodaná a tým pádom ani zaúčtovaná faktúra (a predchádzajúci účtovník sa na to vyflákol a nechal to tak). Zase kontrolou minulých rokov by si dokázala zistť, že o akú firmu ide,
- ešte mohli byť chybne zaúčtované zálohové faktúry ako "ostré" a naopak -to by si zase zistila cez kontrolu minulých rokov,
Po mojej predchodkyni som mala všetky hore popísané možnosti. Aj po 3 rokoch som žiadala firmy o zaslanie faktúr alebo o vrátenie preplatkov. Rozdiely som zisťovala porovnávaním obratov na 321, saldokonta a dodávateľských faktúr (príp. 311, saldkokonta a odberateľskcý faktúr),
- taktiež mohli byť chyby kvôli nesprávne zaúčtovaným kurzovým rozdielom, príp. tieto kurzové rozdiely neboli správne priradené k faktúram, takže sú na nich buď preplatky, alebo nedoplatky.

A čo sa týka zasielania inventarizácii: keďže som potrebovala odstrániť hore uvedené chyby, poslala som na odsúhalsenie aj pohľadávky, aj záväzky (a zo všetkých účtov, 311-315,321-325,378,379) a od dodávateľov sa mi vracali listy s tým, že dané záväzky sme im firma uhradila v tom a tom roku v hotovosti alebo na dobierku, a to potom bola iná "sranda" pri účtovaní.

Čo sa týka úhrad, ktoré nemáš s čím spárovať: každá úhrada asi má variabilný symbol, podľa ktorého zistiš, či táto faktúra bola v minulých rokoch zaúčtovaná alebo nie. K chybám v saldokonte, pohľadávkch a záväzkoch mohlo dôjsť nesprávnym prevodom konečných zostatkov alebo zasahoval predchádzajúi účtovník ručne do úhrad faktúr.

Prajem ti pevné nervy pri riešení tvojho problému!

Ja som prebrala minulý rok účtovníctvo tiež v podobnom stave ako ty, tak som sa ním prekúsala a odsúhlasila som si postupne všetky zostatky na 321, ale problém bol so saldokontom, kde neboli správne napárované úhrady na faktúry. Keďže som nechcela otvárať nanovo účto minulého roku, tak som si zvolila variantu, že v mojom programe sa dajú v salde akoby skryť tieto nevypárované položky a nechala som si tam iba tie čo tam oprávnene mali byť. Pretože aj keď som mala odsúhlasený zostatok 321, tak saldo bolo stále nepoužiteľné.

Ďakujem za odpovede. Bohužiaľ nemám prístup k dokladom za minulé obdobia, alebo aby som bola presná, niečo mi doniesli, ale žiadna pokladňa, žiadne vystavené fa a ani výstupné zostavy. Žiadala som denníky, ale to na mňa konateľ kukal, že to oni nemajú a to nehovorím o nejakej inventarizácii účtov,kde mi nesedia konečné zostatky DPH, dohadné účty, atď. Ale možno to vyriešim tak ako mi radí IVO a trošku potiahnem z toho zisku, ale dám si to pekne podpísať.
Ešte raz vďaka.

Pokiaľ je firma platiteľ DPH, tak upozorni konateľa aj na to, že štátu pravdepodobne neodviedol DPH z vystavených faktúr a to je už daňový podvod. Keď ti príde platba na účet, vypýtaj od "odberateľa" Vašu faktúru a pokiaľ má konateľ rozum, povolí rekonštrukciu účtovníctva. Veď keď Vám príde kontrola o 2-3 roky, budete mať daňový únik, ktorý budete musieť doplatiť a samozrejme aj penále na to.

Čo sa týka účtovníctva, staré roky už opravovať (ani rekonštruovať) nemôžete. V prípade, ak bola účtovná závierka schválená nie je možné opätovne otvoriť účtovné knihy - pozri § 16 zákona o účtovníctve. Zistené chyby je potrebné opraviť v účtovnom období, kedy sa tieto zistili. Pričom § 59 postupov účtovania upravuje účtovanie významných chýb minulých účtovných období na účtoch 428 - Nerozdelený zisk minulých rokov a 429 - Neuhradená strata minulých rokov. Samozrejme, ak bola krátená daňová povinnosť je potrebné podať dodatočné daňové priznania za to obdobie, v ktorom mal byť výnos resp. náklad správne zaúčtovaný a zahrnutý do základu dane.

Ďakujem. Takto to bude asi najjednoduchšie.