prosím, tu je: http://www.google.sk/url?sa=t&source...Hw_STaihEmKu4Q

tu vôbec nešlo o daňovú uznateľnosť, ale to či má, alebo nemá vzdelávanie (školenie) niečo spoločného so sociálnymi nákladmi (najmä ak vyplývajú z iných zákonných predpisov, napr. ZP...)

Môžeš to do nákladov na vzdelávanie účtovať celé.

Jedna vec je vzdelávanie zamestnancov:

(2) Daňové výdavky, ktoré možno uplatniť len v rozsahu a za podmienok ustanovených v tomto zákone, sú

c) výdavky (náklady) na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie vynaložené na
....
3. vzdelávanie a rekvalifikáciu zamestnancov, vlastné vzdelávacie zariadenia,

Druhá vec je dodatok k pracovnej zmlue. A tieto dve veci spolu nesúvisia.

tak prosím, čo mi odporúčate, lebo je v našom záujme poslať zamestnanca na školenie a samozrejme mu ho chceme aj preplatiť

ďakujem

Neviem, čo chceš počuť. Ak školenie súvisí s výkonom práce, tak ide v plnej výške o daňovo uznateľný náklad s odpočtom DPH. Ak sa popri tom zamestnávateľ rozhodne zamestnanca zaviazať v pracovnej zmluve dodatkom napr. že bude musieť pre firmu pracovať ešte 2 roky, inak uhradí alikvotnú časť nákladov na školenie...taktiež je to možné.

I tak še dá, i tak še dá.

Dobrý deň, firma chce zamestnať nového zamestnanca. Avšak tento musí pred nástupom absolvovať školenie ukončené skúškou (podmienka zo zákona). Firma ho preto poslala na školenie, ktoré trvalo týždeň a zaplatila okrem školenia aj ubytovanie tohto človeka. Avšak pracovná zmluva ešte nebola uzatvorená a nemám ani žiadnu písomnú dohodu alebo príslub, že nastúpi. Ten človek by mal nastúpiť až od februára alebo marca 2011, pritom školenie bolo v decembri 2010. Dodávateľ nám poslal v decembri vyúčtovaciu faktúru + mám doklad aj o ubytovaní. Doklady sú písané na adresu našej firmy a na doklade o ubytovaní je aj meno tohto budúceho zamestnanca (teda 100% neviem, či nastúpi, ale vraj to prislúbil )
Pýtam sa, či môžem odpočítať DPH na vstupe z faktúry za školenie tohto človeka, ked v čase školenia ešte našim zamestnancom nebol (mám faktúru so všetkými náležitosťami zákona o DPH, nechýba ani naše IČ DPH) a takisto aj z ubytovania. A ako sa vysporiadať so zaúčtovaním nákladu....či v roku 2010 prijatú faktúru aj doklad o ubytovaní dať ako náklad bud.období, kedže zamestnaný bude až od februára a po nástupe do TPP to preúčtovať na normálny náklad alebo ako to mám spraviť? Všetko ako nedaňový náklad roku 2010....
Problém je, že medzi budúcim zamestnávateľom a budúcim zamestnancom neexistuje ani žiadna písomná dohoda o zvyšovaní kvalifikácie ani nič podobné, čo by preukazovalo, že tento zamestnanec naozaj dodrží podmienky, skúšky úspešne vykonaná a aj nastúpi (aj ked o tom nepochybujem, len na papieri to nemám). Bez tých skúšiek totiž túto prac.pozíciu nemôže vykonávať (tieto skúšky pre danú pozíciu nariaďuje zákon) a preto musí skúšky aj školenie absolvovať ešte pred uzavretím PP na danú pozíciu. A príjmať ho na inú pozíciu ešte pred školením s vedomím, že aj tak nič nebude robiť, tak to sa firme nevidí.....
Prosím Vás, čo by ste mi poradili, ako toto doriešiť, jednak účtovne jednak daňovo a aj DPH a jednak dokladovo, ako to ošetriť do budúcnosti, aby neboli takéto komplikácie. Problém je aj v tom, že tentokrát to prechádza ešte aj cez prelom rokov...keby aspoň tie skúšky a začiatok PP boli v rovnakom roku......ale nie sú.
Podľa mňa totiž nemôžem uvažovať o zvyšovaní kvalifikácie zamestnancov, lebo on ním ešte nie je.
Ďakujem za každú radu.

Posúvam.
Ď.

Nemôžeš to ČR, pretože školenie bolo v roku 2010, a kedže neide ešte o zamestnanca, bude to náklad daňovo neuznaný.

Len ako to poriešiť nabudúce, aby to mohol byť náklad daňový....aké opatrenia alebo dohody....

Ak by bol nejaký predzmluvný vzťah, to už by bolo o inom, alebo aspoň podpísaná PZ.

OK, to zatial nemám v rukách....takže ak na nedaňový účet, tak ktorý...AE 528 ? alebo priamo na AE 518 nedaňový. Tá 528 sa mi zdá výstižnejšia. A samozrejme DPH neodpočítať.
Toto základné školenie sa konalo od 22.11.2010. Ale nastúpi do PP až od 1.3.2011 (asi). A čo ak nenastúpi? Lebo ešte musí vo februári 2011 zložiť skúšky, ktoré tiež budú mimo nášho mesta a zrejme aj s ubytovaním a hradiť to bude naša firma. Ak ich nezloží, tak neviem, čo bude .....ale verím, že zloží a riadne nastúpi. Stačilo by teda, ak by podpísal pracovnú zmluvu už s dátumom 21.11.2010, a bude v nej dátum nástupu 1.3.2011 ? To by fakt stačilo?
Ide o to, že naši riadni zamestnanci absolvujú tiež zdokonaľovacie školenie (už počas PP), kde to mám zatiaľ na daňovej 527AE - náklady na vzdelávanie a rekvalifikáciu zamestnancov + odpočet DPH a oproti 321. Asi by tie školenia nemali byť na 518AE, že?
No a aký predzmluvný vzťah pri tomto základnom školení ešte neprijatého zamestnanca máš na mysli, aby to bolo ako daňový náklad akceptované? Nejakú písomnú dohodu? Čo by mala obsahovať? Tá suma je dosť vysoká a hned za dvoch ľudí + ubytovanie, tak ma to dosť súri....firma to chce samozrejme dostať do nákladu a aj DPH odpočítať, ak by bola nejaká možnosť. Ak to pripravím, daná osoba to určite podpíše. Potom by bolo možné aj DPH z faktúry odpočítať a aj z ubytovania? A čo s nákladmi na cestu? Konateľ im tuším aj cestovný lístok preplácal....len si neviem predstaviť, že ako robiť cesťák pre niekoho, kto ešte nie je zamestnancom ????
Vopred ďakujem.

tiež by ma zaujímal či správne účtujem školenia... /518 alebo 527/
zamestnanci boli na odbornej príprave osob na obsluhu zdvíhacích zariadení - zaúčtovala som to na 527 xxx+odpočet DPh oproti 321
následne prišla fa na preverenie odbornej spôsobilosti zamestnancov obsluhovať zdvíhacie zariadenia - zaúčtovala som to na 518 xxx + odpočet DPH oproti 321

je to takto správne ?dakujem

Ja všetky školenia , odbornú spôsobilost apod. učtujem na 518 . Podla mňa to so sociálnymi nákladmi nemá nič spoločné .
na 527 dávam osobné ochranné pomocky , pracovné odevy , stravovanie - príspevok zamestnávatela , apod.

... s týmto by som si nebol taký istý.
Aj v jednom z metodických pokynov DRSR stojí:
....podľa ustanovenia § 19 ods. 2 písm. c) zákona o dani z príjmov daňovým výdavkom, ktorý možno uplatniť len v rozsahu a za podmienok ustanovených v tomto zákone sú výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie vynaložené na vzdelávanie a rekvalifikáciu zamestnancov.

... no a výdavky na pracovné a sociálne podmienky (včítane vzdelávania a rekvalifikácie) na 518-tku .....

P.S. konkrétne v pokyne sa uvádza ako výdavok zamestnávateľa na vzdelávanie: daňovník vyšle svoju zamestnankyňu - mzdovú účtovníčku na školenie k novému zákonu o sociálnom poistení....

Stefan mohol by si ten metodický pokyn zavesiť na poradu celý , neviem ho nájsť
dík

I tak si myslím , že aj ked v metodickom pokyne je to v jednej vete ako výdavok daňovo uznatelný , ešte to nemusí znamenat , že sa to všetko musí účtovat na jeden účet .

... ja osobne, som zas toho názoru, že ide o náklady, ktoré sú spojené so zamestnancami ( ak ide o zamestnanca ...) akotakými, nakoľko zvyšovanie kvalifikácie je ukotvené aj v ustanoveniach Zákonníka práce ( napr. §§ 82, 140, 152 ..) ... a tak všetko vzdelávanie účtujem na účet 527 ..., resp. 528.