ved DOSTANETE OD NEHO LEN TEN NEDOPLATOK.

Skús sa na to pozrieť tak, že nebudete mať nedoplatok, ale suma presne sadne. Ale budete mu to refaktúrovať priebežne tak, ako Vy budete platiť nie zálohy, ale boli by to riadne faktúry od dodávateľa energií.
1.mesiac napr.222,04/12 mes. + dph 42,19/12 mes.
18,50+3,52, 502,343/321, 321/221
2.mesiac 18,50+3,52 502,343/321, 321/221
3.mesiac 18,50+3,52 502,343/321, 321/221
+
atď
Mesačne by ste mu refaktúrovali 18,50+3,52 /účtovať asi s mínusom 502,343/315 alebo plusom 602,343/315 resp. aj 311 - sú to pohladávky z obchodných vzťahov. DPH odvediete ny výstupe. Nájomca ju zahrnie do daňového nákladu (výdavku) a zároveň bude súčasťou jeho záväzku voči Vám.
v súčte by to bolo presne 222,04+42,19

Keď ste prenajímali budovu, zrejme ste si neopísali stav počítadla. Neviem takto povedať, či tento nedoplatok bude znášať v plnej výške nájomca alebo sčasti aj ty. Tak či tak, jemu vystavíš faktúru na nedoplatok + DPH. Uňho, ako neplatcu, je DPH súčasťou nákladov za elektrinu. Ak sa mýlim, tak ma niekto opravte. Z podnikateľského účtovníctva som už trošku vypadla.

Myslím si, že ked chcete refaktúrovať, tak potom kompletne, Vy obdržíte faktúru za elektrinu na základ + DPH. DPH odpočítate. Vystavíte faktúru, kde uvediete, že refaktúrujete nákldy na elektrinu, pripojíte k faktúre fotokópiu Vašej obdržanej faktory a nájomcovi faktúrujete základ dane + dph. DPH odvediete na výstup. Pri rovnakej refaktprovanej sume máte DPH raz + raz -, čiže výsledok je 0.
Nájomca nie je platca DPH, Vami faktúrovaná čiastka základ + DPH bude ako celok jeho daňovým nákladom. Nič navyše ho to stáť nebude. Bude to rovnaké, ako keby elektrárne faktúrovavli elektrinu priamo jemu. Takisto vystvaia doklad na základ dane + DPH a on zaplatí celú faktúrovanú čiastku vrátane DPH. Nemôže odpočítať DPH, lebo nie je platcom, ale na oplátku je DPH jeho daňovým nákladom.
A ešte - nejde tu o faktúrovanie nájmu, čiže vy ako prenajímateľ tak či tak musíte faktúrovať základ dane + DPH a DPH odviesť. Nedá sa faktúrovať len celková čiastka k úhrade bez vyčíslenia DPH.

Budovu sme dlhodobo nevyužívali, platili sa len preddavky 8e (myslím že za prenájom hodín od sse).
Dohodli sme sa, že celý nedoplatok zaplatí nájomca, pretože naša firma v tej budove nemala žiaden odber elektriny.

neviem či som to správne pochopila..

nám prišla faktúra - celkové dodanie - základ dane 222,04 €, dph 42,19 €, celkom 264,23 €.
zaplatené zálohy boli vo výške 121 €
nedoplatok 143,23 €
ja normálne zaúčtujem faktúru 502+343/321
uhradu nedoplatku 314/211

teraz budem fakturovať najomcovi spotrebu elektriky na budove 143,23 € + 27,21 € dph?
čiže nám zaplatí 170,44 € ?
naša firma dph (27,21€) odvedie DU, takze v skutocnosti dostaneme naspät ten nedoplatok co sme za najomcu zaplatili, ale najomca bude mat o 27,21 € vyssi naklad, lebo on nie je platca dph a nemoze si ho od DU uplatnit
takze v skutocnosti ho ta spotreba elektriky vyjde viac ako spotreboval, dobre som to pochopila?

Chceme od neho dostat len ten nedoplatok.

Ďakujem za podrobnú odpoveď, veľmi mi to pomohlo.
Teraz sa mi to zdá také jednoduché a ja som nad tým tak dlho dumala...
Ešte raz ďakujem!

ahojte, ešte mám jednu vec nedoriešenú v súvislosti so zmenou platcu elektriny - kým elektrárne zaznamenali zmenu platcu, museli sme zaplatiť jeden mesačný preddavok, vyúčtovanie však už príde nájomcovi.
Nájomca nám preddavok uhradí, zúčtujem 211/314? (aby sa mi 314 vynulovala!)

Ja by som ten jeden preddavok účtoval klasicky na 502 (tak ako bežne sa účtuje mesačná platba elektráňam), a potom prefakturáciu na 648.