kathy007 Dobrý deň,
chcela by som Vás poprosiť o radu. Živnostník prerušil živnosť k 30.6.2010.
1.)Do výkazu, ktorý zostavím k 30.6.2010 uvediem stav na bankovom účte aktuálny k 30.6.2010 ......... správne? Áno.
2.)Neuhradené odberateľské a dodávateľské faktúry zapíšem do PD uzávierkovými operáciami ako POZD a VOZD k 30.6.2010.....správne? Áno.
3.)Ako treba vysporiadať odvody a DPH, ktoré boli zaplatené z bankového účtu v 7/2010?
Budú zahrnuté v uzávierkových operáciách spolu s ostatnými závazkami - t.j., ako VOZD??? Odvody áno, DPH nie. Tá je VNZD.
4.) Bude stav závazkov a pohľadávok vo výkaze o MaZ k 30.6.2010 nulový??? Alebo tam mám uviesť skutočný stav? Skutočný stav.
5.) Ako účtovať uhradené pohľadávky, ktoré boli zaplatené po 30.6.2010 na BÚ? Mám ich zúčtovať zápisom k 30.6.2010 - ako úhradu faktúr? Nie. Uzávierkovými operáciami zvýšite príjmy o hodnotu všetkých pohľadávok, a tým sú vysporiadané.
Odpoveď v texte.
ZoDP § 17 ods. 8: Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz, alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu, upraví daňovník, ktorý
a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 alebo 14, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b), d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých
úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19, a
výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem, okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i) a o pomernú výšku nájomného, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane,