postupuješ podľa §17 ,ods. 8 a 9 ZSP.....


(8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý

a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 alebo 14, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b), d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19, a výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem, okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i) a o pomernú výšku nájomného, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane,
b) účtuje v sústave podvojného účtovníctva, o zostatky vytvorených rezerv a opravných položiek, príjmov budúcich období, výnosov budúcich období, výdavkov budúcich období a nákladov budúcich období s výnimkou tých, ktoré preukázateľne súvisia s obdobím likvidácie alebo konkurzu,
c) uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, o cenu nespotrebovaných zásob a o výšku pohľadávok s výnimkou pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) a i).

(9) Na účely zistenia základu dane podľa odseku 8 daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, skončením podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu je zánik oprávnenia, osvedčenia alebo iného rozhodnutia na výkon činnosti, prerušenie alebo pozastavenie a neobnovenie podnikania do lehoty na podanie daňového priznania s výnimkou sezónnych činností alebo skončenie poberania príjmov z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo poberania príjmov z prenájmu.

Ďakujem za odpoveď. Len čo teraz so zdravotnou poisťovňou? DP podám až v júni. Poisťovňa za mňa urobí ročné zúčtovanie. Z akého príjmu to bude počítať? ( dúfam že len zo skutočných a nie o možno budúcich - neuhradené pohľadávky) . Kde a kedy si môžem odpočítať zo ZD nedoplatok z ročného zúčtovania ako výdavok. Týka sa to predsa ešte 2011.

Môj švagor si pozastavil živnosť od 14.12.2011 do 13.12.2014.
Uplatňuje si 40 % paušál, nemá žiadne pohľadávky,žiadne zásoby len zaplatil odvody až 26.1. 2012. A teraz neviem, čo s tými odvodmi zaplatenými až v r.2012? Môžu sa započítať do paušálu za r. 2011 ? A môžu sa uviesť aj v tých riadkoch preukázateľne zaplatené poistné? A v DP pod tabuľku mám napísať 12 mesiacov vykonávania živnosti, keď sa pozastavila od 14.12?
Ďakujem pekne

vznikol mu preplatok na SP? ZP?

Nie , on platil odvody asi čo 3 mesiace...

môj názor.....ak neobnoví živnosť k 31 03 2012 môže si odpočítať všetko i keď to zaplatil v roku 2012, pretože to patrí do r. 2011....

To by mohol , asi pri vedení JU, no pri paušáli nie som si istá.

Výkaz MaZ by nemal byť nulový.

Az teraz som sa dostala k pc.... v tomto suhlasim s Milou. Tiez by som tam tie odvody zaratala, lebo by som na to pozerala,akoby zivnost zrusil...

Katka, toto sa píše v §17 o úprave ZD,
c) uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, o cenu nespotrebovaných zásob a o výšku pohľadávok s výnimkou pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) a i).

A preto som si nie istá. Ale radšej tie odvody zaplatené v r. 2012 tam nedám, aj tak mu to neovplyvní ZD.

Pocet mesiacov: 12

Pod tabuľkou napíšete 12 mesiacov .
Čo sa týka odvodov do ZP a SP.Ja som toho názoru , že vo Vašom prípade pri využití paušálnych výdavkov za rok 2011 sa môžu odpočítať len tie platby do ZP a SP, ktoré boli v roku 2011 aj skutočne uhradené.Zákon o dani z príjmu síce nerieši uvedený problém(pozastavenie živnosti pri paušálnych výdavkoch- konkrétne platby do fondov , ale aj za normálnych okolností keby podnikal, tiež by si mohol uplatniť len skutočne uhradené a preukázané platby do fondov .
Iné by bolo, ak by viedol preukázateľné účtovníctvo teda jednoduché účtovníctvo a pri pozastavení živnosti je povinný spraviť úpravu základu dane §17 odst.8 písm.a), vtedy by sa mu záväzky(ZP a SP) dostali do výdavkov OVZD(cez uzávierkové operácie ) bez ohľadu na to, kedy by tie odovody uhradil.

Zdenka, ako vidieť aj z uvedeného znenia,že nedovoľuje zákon riešiť záväzky pri paušálnych výdavkoch(pri pozastavení živnosti)
Ja by som mu tie odvody uhradené v roku 2012 nezahrnula do DP za rok 2011,len skutočne uhradené v roku 2011.

Nechala som si to ulezat...joooj,ved ide o pausal a nie preukazatelne vydavky! V tom pripade tam tie odvody uhr.v r.2012 fakt nepojdu (pisem cez mobil a to je take pomaleeeeeee :-(

A keď za r. 2012 nebude podávať DP, tak tie odvody nebudú v nákladoch, a v ZP to bude ale všetko Ok, však

ZDP §32
(12) Ak daňovník po skončení podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu (§ 17 ods. 9) dodatočne príjme zdaniteľné príjmy súvisiace s týmito činnosťami alebo v súvislosti s týmito činnosťami dodatočne zaplatí výdavky, ktoré by boli uznané za daňové výdavky vynaložené na tieto činnosti, o tieto prijaté alebo zaplatené sumy, zvýši príjmy alebo daňové výdavky za zdaňovacie obdobie, v ktorom skončil podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť alebo prenájom (§ 17 ods. 9). Ak daňovník podá daňové priznanie alebo dodatočné daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom skončil podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť alebo prenájom, len z tohto dôvodu, neuplatní sa postup podľa osobitného predpisu132a). Ak je pre daňovníka výhodnejšie zahrnúť tieto prijaté alebo zaplatené sumy do základu dane za zdaňovacie obdobie, v ktorom takéto sumy prijal alebo zaplatil, uplatní tento výhodnejší postup. Rovnako postupuje aj daňovník, ktorý vráti príjmy, ktoré zahrnul do základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 až 8 v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach.

Pekný večer, akoby ste upravili základ dane -živnostník - paušálne výdavky, živnosť prerušená od 01.05.11 na 1 rok, a má ešte neuhradené fakúry od odberateľa 1100,- €. Myslím, že na všetky príjmy zo živnosti, ktoré v r. 2011 došli uplatním paušál, odrátam ZP+SP zaplatené v r. 2011. Neuhradené záväzky by som prirátala k základu dane ale bez uplatnenia paušálu a to celé zdaniť. Ak s tým má niekto skúsenosť, prosím poraďte . Díky moc.

Ak si uplatňuješ paušálne výdavky upravuješ si základ dane o neuhradené pohľadávky, zásoby, do výdaja si uplatníš 40% + odvody do SP ZP, o neuhradené záväzky pri uplatnení pauš. vyd. si zaklad dane neupravuješ keďže ich máš zahrnute v paušále 40%.

Len som chcela potvrdiť, že môžem uplatniť 40% len z pohľadávok, ktoré mi uhradili do prerušenia živnosti alebo za celý rok 2011 a čo je ešte neuhradené celé prirátam k základu dane ale z toho už paušál nedám dole.

Riešim podobný problém....
uhradené pohľadávky dávam ako príjem zo živnosti, to chápem...

a neuhradené pohľadávky tiež dám ako príjem zo živnosti alebo to uvediem na inom riadku DP?