nika.sum Ahoj, ja som to tu pred nedavnom riesila a bolo mi povedane, ze skonto mam riesit cez dobropis. Teraz to chapem tak, ze ak ma odberatel a dodavatel pisomne dohodnute skonto, nemusi vystavit dobropis?
Priklad:
VF na sumu 500 EUR - tato suma ide do SV. 311/602 (sluzba)
Dohodnute skonto 3%, odberatel uhradil sumu 485 EUR. 221/311
15 EUR skonto 602/311 Internym dokladom
Je to takto spravne? a ten rozdiel uz je mimo SV?
... háčik je v tom, že môže ale nemusí ... t. j. písomne dohodnuté skonto nemusíme ( no môžeme ...) kvalifikovať ako opravu faktúry v zmysle ostatných ustanovení § 25 Zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty.
§ 25 Zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
Oprava základu dane
(1) Základ dane pri dodaní tovaru alebo služby a pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa opraví
a) pri úplnom alebo čiastočnom zrušení dodávky tovaru alebo služby a pri úplnom alebo čiastočnom vrátení dodávky tovaru,
b) pri znížení ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti,
c) pri zvýšení ceny tovaru alebo služby.
(2) Ak sa po nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vráti nadobúdateľovi spotrebná daň zaplatená v členskom štáte, z ktorého bol tovar odoslaný alebo prepravený, základ dane sa zníži o sumu vrátenej spotrebnej dane.
(3) Rozdiel medzi pôvodným základom dane a opraveným základom dane a rozdiel medzi pôvodnou daňou a opravenou daňou sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom sa vyhotovil doklad o oprave základu dane, a pri oprave základu dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu alebo pri dodaní tovaru alebo služby, keď je povinný platiť daň nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby,rozdiel sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby obdržal doklad o oprave základu dane.
(6) Základ dane a daň sa nemusí opraviť, ak platiteľ zníži cenu tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti voči inému platiteľovi za predpokladu, že na takom postupe sa obidve strany písomne dohodli.
(7) Pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.
... a v tejto súvislosti by som ešte poradila jednu vec: ... v poznámkach ( ... a keďže od 1. 1. 2013 by sme ich mohli už posielať elektronicky, hoci ... uvidíme ... a elektronické zasielanie poznámok znamená, pre mňa to, že sa budú štatisticky vyhodnocovať = bude záležať na tom, čo v nich budeme mať ... ) sa nachádzajú aj tabuľky v ktorých uvádzame čistý obrat ... t. j. obrat bez zliav ... moja rada: aj pri účte 602 je potrebné analyticky účtovať o tržbe akotakej, a o zľavách zvlášť ... a nezabudnúť ani na tvorbu rezervy na skontá, bonusy a vrátenie kúpnej ceny v rámci ustanovení
§ 19 Postupov účtovania
(7) Rezervy sa vzťahujú na povinnosti vyplývajúce zo všeobecne záväzných právnych predpisov, z uzavretých zmlúv, z dobrovoľného rozhodnutia účtovnej jednotky splniť si povinnosť voči tretím stranám, napríklad ak na základe konania účtovnej jednotky v minulosti, zverejnenia pravidiel alebo oznámenia o uznaní zodpovednosti účtovnej jednotky tretia strana očakáva, že takáto povinnosť bude splnená.
b) reklamácie a záručné opravy,
k) bonusy, skontá, rabaty a podobne, ktoré sa týkajú výrobkov, tovaru a služieb predaných pred ukončením vykazovaného účtovného obdobia,
x) a iné riziká a straty súvisiace s činnosťou účtovnej jednotky.
(9) Rezerva na bonusy, rabaty, skontá a na vrátenie kúpnej ceny pri reklamácii sa tvorí ako zníženie pôvodne dosiahnutých výnosov so súvzťažným zápisom v prospech súvahového účtu rezerv.