Dobrý deň Poraďáci, účtujem v jednoduchom účtovníctve, neplatca DPH.
Môj postup používaný pri účtovaní zálohových platieb:
1. zaevidujem zálohovú faktúru do knihy pohľadávok
2. v peňažnom denníku zaznamenám výdavok z bankového úctu - iný výdavok ovplyvňujúci základ dane (VOZD)
3. zaevidujem ostrú faktúru v knihe záväzkov
4. v peňažnom denníku vytvorím ID – iný výdavok ovplyvňujúci základ dane (VOZD) – suma zo zálohovej faktúry so znamienkom mínus
5. v peňažnom denníku vytvorím ID – prevádzková réžia (VOZD) a ako uhrádzaný doklad uvediem ostrú faktúru
Je tento postup správny? Nie som si istý, či úhrada zálohy je VOZD alebo VNZD.
S akou menou a sumou zaevidovať zálohové a ostré faktúry, keď sú vystavené v CZK ale dodávateľ školenia si vyžaduje ich platenie na ich EUR účet v EUR podľa aktuálneho kurzu ČSOB devíza-nákup v deň odoslania zálohovej platby? Ide totiž o EUR účet vo FIO banke, ktorý automaticky prerátava došlé EUR platby na CZK podľa aktuálneho kurzu ČSOB devíza-nákup. Dátum vystavenia zálohovej faktúry má logicky skorší dátum než je platba uhradená v EUR aktuálnym kurzom ČSOB devíza-nákup a teda platil iný kurz v deň jej vystavenia. V akej mene a sume ju mám zaevidovať? Akým kurzom prerátam konečnú faktúru? Kurzom ČSOB devíza-nákup v deň platby zálohy, ktorý som použil pre vyčíslenie zálohovej platby alebo iným? Ak iným, ako zaúčtujem vzniknuté rozdiely?
Nastáva tiež situácia, že zálohová platba je uhradená v jednom roku na základe zálohovej faktúry, časť zo zálohy mi vyfakturujú v danom roku a zvyšnú časť až na konci nasledujúceho účtovného roka. Môžem si uhradené zálohy v plnej výške uplatniť ako výdavky ovplyvňujúci základ dane v tom roku v ktorom boli uhradené (platba odišla u účtu)? Alebo si môžem do nákladov uplatniť len časť, ktorú mi vyfakturovali ako spotrebovanú zálohu v danom roku a zvyšok až nasledujúci rok, keď mi vystavia ostrú faktúru na zvyšok sumy? Na toto som dostal od rôznych účtovníkov, rôzne odpovede.
Konkrétne som v roku 2012 zaplatil 2 zálohy po 4000 CZK, teda spolu 8000 CZK, zo zaplatených záloh mi na faktúre za rok 2012 vyfakturovali len 3000 CZK (viď prílohy) s tým, že zvyšných 5000 je záloha do roku 2013 a riadna faktúra príde až na konci roka 2013.