Potrebujem viac informácii, aby som mohla vyjadriť svoj názor. Ale aspoň takto. Správne účtovanie je takéto. Napr. r. 04 vytvorená rezerva
552,554/323. V r. 05 rozpúšťaš rezervu 323/652,654. Myslím si však, tvoja otázka sa asi týka nevyfakturovaných dodávok. Tieto mali byť naúčtované
r.04 111,501,504,518 napr/326, v r. 05 326/321. Tak neviem, či sa to týka nevyfakturovaných dodávok alebo nejakej inej rezervy? Popíš bližšie účtovačky v jednotlivých rokoch.

Na účte 323 str. MD boli zaúčtované faktúry z r. 2005.
Teda 323/321.
Logicky by mali nejakým spôsobom zúčtovávať rezervy vytvorené v r. 2004, napr. 518/323 a v r. 2005 323/321.
Ale nie, k danej položke (dodávateľovi, dodávke) nebola vytvorená rezerva. Sú tam len faktúry z r. 2005.

Kedže v PU účtujeme podvojne museli nejako naúčtovať v roku 2004 .../323? Skús prejsť obraty účtu 323 v roku 2004 a určite zistíš odkiaľ majú obraty a kde sa naúčtovalo na protistranu.

Máte zrejme pred sebou vyriešenie otázky - oprava nákladov minulých účtovných období. Z uvádzaného mám dojem, že v roku 2004 nebol urobený žiadny zápis týkajúci sa zúčtovania nákladov súvisiacich s účtovným obdobím, iba v roku 2005 ste zistili zápis 323/321, čím vám vznikol zostatok na účte 323. Aj v prípade zúčtovania rezervy, t.j. účtovania 5xx/321, čo je mimochodom správny zápis a následne 323/65x by sa zostatok rezervy nezúčtoval, nakoľko sa zrejme v roku 2004 pozabudlo na jej tvorbu. Inak z uvádzaného sa mi javí vhodnejšie účtovanie 326/321 (ak sa jedná o presnú čiastku uvádzanú na faktúre).

Jedno z riešení: dodatočné DP za rok 2004, nakoľko sa jedná o chybu a nie o účtovný prípad, o ktorom by sa účtovná jednotka dozvedela neskoro.