DenisaM
Ahojte, veeeľmi vás chcem poprosiť o objasnenie problematiky účtovania daňových a účtovných odpisov - tak polopate.
Ďakujem
napr. obstaráš majetok v decembri 2006 so vstupnou cenou 39 000 Sk zaradený do 2. odp. skupiny - daňovo odpisuješ rovnomerne 6 rokov, účtovne odpisuješ podľa odpisového plánu napr. mesačný odpis so vstupnej ceny 39 000 po dobu 6 rokov, čiže 72 mesiacov - mesačný odpis 542 Sk
presne to bude takto:
rok 2006 daňový odpis 6 500 Sk (39 000 / 6; uplatníš celoročný daňový odpis, aj keď je majetok obstaraný v decembri), účtovný odpis 542 Sk (39 000 / 72; účtovný odpis len za december, čiže jeden mesiac), odpočítaš od zákl. dane 5958 Sk, lebo v nákladoch máš len 542 Sk, ale daňovo uznaných je 6 500 Sk (6500 - 542 = 5958)
rok 2007 - 2011 bude daňový odpis 6500 a účtovný 6 504 Sk (542 x 12 = 6504 Sk), takže zasa pripočítaš 4 Sk každý rok, lebo na 551 budeš mať o 4 Sk viacej ako je daňovo uznané
v roku 2012 - daňový odpis už neuplatníš, daňovo už bude chladnička odpísaná, ale účtovne musíš doodpisovať a keďže si doteraz účtovne odpísal spolu za 33 062 Sk, musíš doodpisovať 5 938 Sk (39 000 - 33 062), ale tieto odpisy sú už iba účtovné, a preto sumu 5 938 Sk pripočítaš v roku 2012 k základu dane. Samozrejme, že ich stále budeš účtovať mesačne.
Spolu tak pripočítaš 5 958 Sk (4 Sk x 5 rokov + 5938 Sk = 5958 Sk )aj odpočítaš sumu vo výške 5 958 Sk (v prvom roku odpisovania).
Účtujú sa iba účtovné odpisy a na konci roka sa porovnávajú s daňovými, ak sú účtovné odpisy vyššie ako daňové rozdiel sa pripočítava, ak sú daňové vyššie ako účtovné rozdiel sa odpočítava.