DPPO za rok 2014 - výpočet ZD a daňová licencia

II. časť - VÝPOČET ZÁKLADU DANE

Základ dane alebo daňová strata
- riadky 510 a 600 - došlo k úprave textu, nakoľko DP PO obsahuje novú tabuľku J - Výpočet daňovej licencie podľa § 46b zákona, ak v kalendárnom roku 2014 dochádza k zmene zdaňovacieho obdobia z kalendárneho roka na hospodársky rok v nadväznosti na § 52za ods. 9 zákona (tabuľka J - Výpočet dane u daňovníka, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok so začiatkom pred 31. 12. 2012, bola vypustená z dôvodu jej neaktuálnosti v zdaňovacom období roka 2014 a bola nahradená novou tabuľkou J – Výpočet daňovej licencie podľa § 46b zákona, ak v kalendárnom roku 2014 dochádza k zmene zdaňovacieho obdobia z kalendárneho roka na hospodársky rok v nadväznosti na § 52za ods. 9 zákona);

Daňová licencia podľa § 46b zákona

- táto nová časť bola doplnená do DP PO v súvislosti s platením daňovej licencie podľa § 46b zákona za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 01. 01. 2014. Do DP PO boli doplnené:

- riadok 810 - uvádza sa ustanovená suma daňovej licencie podľa § 46b ods. 2, 3 a 6 zákona podľa toho, či daňovník k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia bol platiteľom DPH, či jeho ročný obrat za zdaňovacie obdobie presiahol 500 000 eur a či uplatňuje zníženie daňovej licencie na polovicu;

- riadok 820 - uvádza sa daňová licencia z riadku 810 len ak je vyššia, ako daň po úľavách a po zápočte dane uvedená na riadku 800, inak sa uvedie 0;

- riadok 830 - uvádza sa kladný rozdiel medzi daňovou licenciou z riadku 810 a daňou po úľavách a po zápočte dane z riadku 800.

Tento kladný rozdiel je možné započítať v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach podľa § 46b ods. 5 zákona. Suma z riadku 830 sa prenesie aj do tabuľky K - Evidencia a zápočet daňovej licencie podľa § 46b zákona;

- riadok 840 - uvádza sa suma daňovej licencie alebo kladného rozdielu medzi daňovou licenciou a daňovou povinnosťou, ktorej výšku daňovník v prípade, ak v kalendárnom roku 2014 došlo k zmene zdaňovacieho obdobia z kalendárneho roka na hospodársky rok, uviedol na riadku 4 tabuľky J DP PO podaného za zdaňovacie obdobie ukončené dňom predchádzajúcim dňu zmeny zdaňovacieho obdobia na hospodársky rok. V prípade, ak k zmene zdaňovacieho obdobia z kalendárneho roka na hospodársky rok došlo v roku 2014 v mesiacoch február až september, za ktoré podával daňovník daňové priznanie na tlačive č. MF/20231/2013-721, na riadku 840 uvedie pomernú časť daňovej licencie vypočítanú podľa § 46b ods. 6 zákona zníženú o daňovú povinnosť uvedenú na riadku 800 daňového priznania za bezprostredne predchádzajúce zdaňovacie obdobie (podané na tlačive č. MF/20231/2013-721);

- riadok 900 - uvádza sa suma daňovej licencie na úhradu (súčet riadkov 820 a 840);

- daňovník, ktorý v kalendárnom roku 2014 zmenil zdaňovacie obdobie z kalendárneho roka na hospodársky rok, v DP PO za zdaňovacie obdobie ukončené dňom predchádzajúcim dňu zmeny na hospodársky rok nevypĺňa v DP PO časť Daňová licencia podľa § 46b zákona, ale vypĺňa tabuľku J – Výpočet daňovej licencie podľa § 46b zákona, ak v kalendárnom roku 2014 dochádza k zmene zdaňovacieho obdobia z kalendárneho roka na hospodársky rok;

Daň upravená o preddavky na daň a daňovú licenciu

- názov tejto časti bol doplnený v súvislosti so zavedením daňovej licencie, zároveň došlo k prečíslovaniu riadkov tejto časti DP PO;

- daňovník vypĺňa len jeden z riadkov 1000 alebo 1001. Ak daň na úhradu na riadku 1000 nepresiahne 5 eur na tomto riadku sa uvedie 0 (§ 46 zákona);

Daň na účely určenia výšky preddavkov na daň

- riadok 1010 - na tomto riadku sa uvádza daň na účely určenia výšky preddavkov na daň podľa § 42 zákona;


zároveň tu je aj odpoveď na otázky v položené v téme:
http://www.porada.sk/t256336-ak-mi-v...91-341-a.html#

až na pár upresnení je to všetko v poučeni k tlačivu DP PO

Chcel by som sa spytať rušil som živnosť 28.3.2014 za tie 3 mesiace mi neprišli žiadne prijmy.Musim podať daňove priznanie keď som nepresiahol sumu 1 901,67 ???

čo má tvoja otázka spoločné s touto témou? teda okrem pojmu daňové priznanie ... dole na stránke máš etiketu porady a návod

mne príde, že odpoveď na tú otázku je tam len sčasti, alebo len možno zle čítam.
Ak mi vyjde dan nizsia ako danova licencia,zauctujem napr.200eur na ucet 591-341? ale zauctujem sumu danovej licencie 480 eur na ucet 591-341?
Príklad. daňovú povinnosť 2014 z r.800 som mala 0, vyšla mi daňová licencia (DL) na úhradu 2880 EUR, ktorú som zaúčtovala 541/341 a započítala som s preddavkami na daň, napokon mi vyšiel preplatok dane (preddavky-DL), ktorý mi daňový úrad 2015 vrátil. Tohto roku mi príde, že daň z r.800 budem mať cca 10 000 EUR, ktorú by som mala zaúčtovať 541/341. 1. neviem na ktorom r. DP mám uviesť tú daň. licenciu, ktorú si chcem reálne započítať (r.810-900 mi prídu neprijateľné), aby som na r.1000 vykázala daň z 800- celková suma preddavkov a mínus tá suma DL. Mne výde, že to mám dať ako preddavok na daň ( i keď to bolo v r.2014 klasifikované ako minimálna daň). a tu je ten problém s účtom 341, lebo zostatok účtu by mal sedieť na daňové priznanie a to na r.1000 resp.1001, lenže keď daň (r.800) zaúčtujem v tej výške, tak logicky mi zostatok účtu nebude sedieť na r.1000 kvôli DL. lebo veď účtujem 591/341 r.800, avšak daňovému úradu odvediem v r.2016 sumu o DL o 2880 EUR menej (čiže v r.2016 tam bude viseť tých 2880) alebo aj v r.2015 účtujem mínusom na str. MD daňovú licenciu, t.j. zostatok na účte 591 bude r.800- DL na zápočet=r.1000
ak sa niekomu chce nad tým dumať, ďakujem.