Podla mna je to naklad roku 2003.

a ked prisla faktura v r. 2004

rok 2004 uz je jasny tvori sa rezerva ktoru v r. 05 ak pride faktura rozpustim do vynosov a zauctujem na sluzby audit

Kedy boli vykonané služby? Ak v roku 2004 tak, je to náklad toho roku, ak v roku 2003, tak v roku 2004 je to nedaňový náklad.

Predpokladám, že keď išlo o audit roku 2003, bol uskutočnený v roku 2004. Mala si vytvoriť rezervu a v DP 2003 bola táto rezerva pripočítateľnou položkou. V roku 2004 si mala rezervu rozpustiť a v DP za rok 2004 bola odpočítateľnou položkou. Takto postupuješ aj pri opravných pol. nad rámec zákona o DP. Dnes už je táto rezerva riadnou nákladovou položkou.

dakujem
takze som uvazovala spravne ak tato faktura v r. 2004 mi nemala ovplyvnit ZD za rok 2004 lebo teoreticky islo o naklad roka 2003

Áno uvažovala si správne. skúsim pridať príklad:

Rezerva vytvorená v roku 2003.......40 000,- Sk(prip.položka 2003)

Fa za audit 2003 došlá v 2004.........45 000,- Sk(prip.položka 2004)

Rozpustená rezerva na audit........40 000,- Sk(odpočít. položka 2004)

Výsledný efekt na ZD v roku 2004 je: +45 000 -40 000 =+5 000,-Sk

A ak je to teraz aktuálne? Prišla fa. teraz v máji za audit za rok 2005. Bola tvorená rezerva, ale v malej výške. Rezerva sa rozpustí v tomto roku a ten rozdiel je daňovo uznaný v tomto roku alebo nie?

Áno, je daňovo uznaný rozdiel medzi tvorenou rezervou a skutočnou výškou došlej fa.

Treba sa však zamyslieť nad rozdielom, či nejde pre firmu o významnú položku. Rezerva je preto rezerva, lebo nevieme jej presnú výšku, no náš odhad by mal odzrkadľovať aspom približnú výšku. Napr. porovnanie s fa za minulé roky, odpočty na meračoch.... Práve pre tento dôvod podliehajú rezervy inventarizácií a odôvodňuje sa ich tvorba ako aj suma na ktorú sa tvoria.