Ak sa vynechá pokladnica a krátkodobá pôžička ide na účet, tak je jedno či je to prevod alebo vklad v hotovosti. A pri takomto vklade v hotovosti priamo na bankový účet nie je obmedzenie 5tEUR pretože sa nejedná o platbu v hotovosti podľa §4.
Účtovanie:
B 221 / 365 - prijatá krátkodobá pôžička od spoločníka
ID 562 / 365 - zaúčtovanie úrokov (napr. 10% p.a.)
B 365 / 221 - splatenie pôžičky a úrokov
Dane
spoločník - ak príjem z úrokov má do 500 EUR ročne (súhrnne aj z iných prípadov) tak je to oslobodené od dane.
firma:
- musí sa skúmať či tie úroky na 562 sú daňovým výdavkom alebo nie.
- podľa pravidla nízkej kapitalizácie sa vypočíta EBITDA = (6-5)HV + 551 + 562
- do výšky 25% EBITDA sú účtovné úroky na 562 aj daňové
No a na záver je nutné vypracovať transferovú dokumentáciu pretože sa jedná o závislú osobu. Pôjde len o jednoduchú skrátenú verziu, kde sa popíše prepojenie a stanovenie úrokovej sadzby na základe aktuálneho stavu na trhu spotrebných úverov.
Naposledy upravil rexogazda : 01.06.16 at 18:43