SZČO ukončí k 1.11.2006 živnosť. K uvedenému dňu je povinná urobiť inventúru zásob, vyčísliť záväzky, pohľadávky. V rámci uzávierkových operácii zvýši daňový základ o nespotrebované zásoby, zvýši daňový základ o neuhradené pohľadávky, zníži daňový základo o neuhradené záväzky. DP podá do 31.03.2007.

A čo sa týka účtovania nájmu, tak podľa mna ak ukončila živnosť k 1.11.2006 t.z. že je už právoplatne živnosť ukončená tak po tomto dátume už nemôžu ísť do účtovníctva žiadne náklady /aj ked su,resp. boli spojené s vykonávaním živnosti/.nemôže dať do učtovníctva náklady uhradené po ukončení živnosti, t.z. že k 1.11.2006 vykoná uzávierkové operácie v učtovníctve /invent.zásob,pohľadávky,závazky/.

Nájomné za 10/2006 má k 31.10. v záväzkoch, takže bude súčasťou položiek znižujúcich základ dane.
§17 Zákona o dani z príjmov:
(8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz alebo povolené vyrovnanie (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý

a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv na lesnú pestovnú činnosť a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19, a výšku pohľadávok s výnimkou pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) a i) a o pomernú výšku nájomného vrátane finančného prenájmu, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane,
...