Stašek
Prevzal som vedenie účtovníctva s.r.o. Táto v r. 2005 uzavrela zmluvu o postúpení pohľadávky. Účtovanie bývalého účtovníka sa mi nevidí. Prosím o posúdenie. Na základe zmluvy prevzala s.r.o. pohľadávku v hodnote 6.028.617,-- Sk. Zaviazala sa zaplatiť za ňu 4.600.000,-- Sk podľa splátkového kalendára. V r. 2005 toto predchodca zaúčtoval:
378/325 4.600.000,--
378/668 317.742,--
378/385 1.110.875,--
1. Je možné účtovať záväzky oproti pohľadávkam? áno
2. Môžem dať do výnosov tohto roku časť z 1.110.875,-- aj keď dlžník nezaplatil ani korunu, no našej firme ostáva uhradiť zo 4.600.000,-- len 1.200.000,--? A keď áno, tak ako?
za pohľadávku ste zaplatili 3,4 mil. Sk a zostáva 1,2 mil.Sk?
3. Ak je to nesprávne účtované, ako to opraviť?
k ot.č. 3
Pohľadávka sa zaúčtuje v cene obstarania - teda na áklade zmluvy bolo treba naúčtovať
378 / 325 (miesto 378 používam 315)
tie druhé dva zápisy nemajú opodstatnenie. Nominálnu hodnotu pohľadávky treba ponechať v evidencii, ale nie o nej účtovať - ved nemusíte dostať ani korunu.
úhrady záväzku 325 / 221 (vy ste asi zaplatili 3 400 000
účet 378 je zatiaľ bez zmeny - dlžník neplatí....
ak by platil v splátkach tak účtujete 221/378
a to až do vyrovnania účtu 378, až potom účtujete výnos....
Inak povedané . vy máte svoju pohľadávku voči džníkovi, ten vám ju najskôr musí uhradiť a ak zaplatí viac (vy máte nárok na celý nominál, a asi aj na úroky z omeškania), tak platby naviac vám idú do zdaniteľných príjmov.
záver
za rok 2005 by bolo možné podať dodatočné DP
nesprávne zápisy treba stornovať.