No neviem, ja som pred časom o tomto tiež na porade diskutovala a najlepšia varianta mi pripadala ta, čo robím. Pretože jednak si tu odsledujem DPH zo zálohy a riadne DPH a cez 378 by som to tiez neúčtovala. Pretože zaplatená záloha, kým nieje vyúčtovaná už na konečnej faktúre, je stále iba zálohou. Nevidím dôvod na iné pohľadávky. A záloha 324, ako i DPH sa mi po zaúčtovaní konečnej faktúry na účte 343.010 (DPH zo zálohy) vlastne vynuluje a skutočné DPH zostane na 343.001. Takto to prezentovala aj uznávaná mzdárka A.Cenigová - autorka mnohých príručiek.
Pripojím ešte, ako účtujem poskytnuté zálohy:
Účtovanie poskytnutých záloh v MRP (314)
(podľa A.Cenigovej)
1. Zaradiť predfaktúru PF
2. Uhradiť - zaúčtovať 314/211 119,-
3. Príde rozúčtovacia faktúra.
343.010/314 (iba DPH) 19,-
3. Ostrá faktúra, zaradiť došlú faktúru
Odpočítať na nej zapl.zálohu s rozpisom DPH, zostane k úhrade zvyšok
Zaúčtovať: 504/321 (celý základ) 300,-
343.001/321 (celé DPH) 57,-
zúčt.zálohy 321/314 (zúčt zálohy) 100,-
321/343.010 (zúčt.DPH zo zál) 19,-
Úhrada bude: 321/211 (zostatok) 238,-