Áno, je to správne účtovanie.
Upozorňujem, že v r. 2007 by sme v zmysle novely Postupov PÚ použitie takejto rezervy účtovali ináč.

Prosím o poučenie:
V roku 2006 preúčtujem cez IUD rezervu na vyúčtovanie plynu ako 55?/323. Podľa zákona o DZP táto rezerva nie je daňovo uznaným výdavkom, pretože to nie je zákonná rezerva a nemôžem účtovať ani o nevyfakturovanej dodávke, pretože v dobe keď uzatváram účtovníctvo neviem presnú výšku faktúry.

Od roku 2007 platia nové postupy a som povinná, keď mi príde fa zúčtovať túto došlú fa cez 323/321. Kedy dostanem do daňových výdavkov takýto výdavok? Porieši sa to len v daňovom priznaní za rok 2007 ako odpočítateľná položka zo základu dane?

Uvažujem správne?

Nevidím dôvod v tomto prípade uvažovať o rezerve, ktorá nie je v roku 2006 daňovo uznaným výdavkom, citujem zo ZoDP:

"§ 20
Rezervy a opravné položky

(9) Daňovým výdavkom je aj tvorba rezerv účtovaná ako náklad1) na

a) nevyčerpané dovolenky vrátane poistného a príspevkov, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca, odmeny a prémie vrátane poistného, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca, nevyfaktúrované dodávky a služby, zostavenie, overenie, zverejnenie účtovnej závierky a výročnej správy a na zostavenie daňového priznania, rezervy na vyprodukované emisie v zmysle osobitného predpisu;149) to neplatí u daňovníkov účtujúcich v sústave jednoduchého účtovníctva"

Použijeme teda účet 552.

Na základe uvedeného je zodpovedaná aj druhá časť otázky, t.j. v roku 2007 účtujeme v zmysle nových Postupov PÚ, pričom rezerva bola daňovým výdavkom roku 2006.

Na zaklade prečítaného sa chcem opýtať: Je možné za nevyfaktúrovanú dodávku považovať aj očakávaný doplatok k preddavkom za energie platené prenajímateľovi budovy za rok 2005? Doplatok sa vždy fakturuje až v nasledujúcom roku po vyúčtovaní. Pri určení výšky rezervy sme vychádzali z predchádzajúcich rokov. Ďakujem.

Áno, treba to zahrnúť do účtov. roku 2006.

Aby som to správne pochopila:
1, v roku 2005 sme urobili rezervu (daňový výdavok) na nevyfaktúrovanú dodávku - doplatok na vyúčtovanie preddavkov za energie za rok 2005. V roku 2006 sme po doručení fa rezervu rozpustili.
2, to isté chceme účtovať aj v roku 2006.
Postupovali sme správne?

Postupovali ste v súlade s postupmi účtovania.