Janka P Osobne by som to dala 518/321, na 326 až nevyfaktúrované dodávky ku dňu účtovnej závierky.
Viem, že už sa to tu riešilo nespočetne veľa krát, ale stále mi to nedá.
Existujú asi 3 názory, ako účtovať faktúry týkajúce sa roku 2006, ktoré účtovná jednotka obdržala v roku 2007:
1) 5xx/326
2) 5xx/383
3) 5xx/321
Pričom príklad č.1 schvaľuje väčšina poraďákov.
Akurát dnes sa mi dostala do rúk príručka Účtovná závierka v PÚ, kde sa píše, že účet 326 sa používa aj v priebehu roka na dodávky, ktoré boli fyzicky dodané, ale neboli vyfaktúrované, tz. že k nim máme iba DL. Po obdržaní faktúry sa preúčtuje na 321/326.
A teraz citujem tú príručku:
Ak do dňa zostavenia účtovnej závierky dostane účtovná jednotka faktúru, preúčtuje (v rámci upravujúcich závierkových účtovných prípadov) záväzok z účtu 326 na účet 321 a v súvahe sa tento záväuok vykáže ako vyfakturovaný záväzok voči dodávateľovi. Účtovná jednotka môže postupovať aj tak, že bude čakať až do dňa zostavenia účtovnej závierky a ak do tohto dátumu: - nedostane faktúru - zaúčtuje nevyfakt.dodávku, - dostane faktúru - účtuje priamo na účet 321.
Do dňa zostavenia účtovnej závierky podľa mňa znamená, napr. 25.marec,kedy účtovníctvo uzavriem. Čiže všetky faktúry (či už za tovar, telefóny, internet atď.), ktoré sa týkajú roka 2006 by sa podľa tohto mali účtovať na účet 321????