Prosím, prosím aspoň niekto nech vyjadrí svoj názor.

Ak ide o zabezpečovacie forwardy, tak to treba účtovať /373,414/ .
K 31.12.2006 by tam mali byť reálne hodnoty /podľa NBS 31.12.2006/

Lila, ani nevieš ako si ma potešila. Dúfala som, že sa ozveš. Si poklad. Ď,Ď, veľké Ď.

Kalkulka, len dúfam, že máte zabezpečovacie deriváty.

Podľa toho, čo som študovala o derivátoch, tak sú to zabezpečovacie. Ide vlastne o uzatvorené obchody na budúci predaj EUR vopred dohodnutým kurzom. A tento kurz je vlastne
fixovaný do budúcna. Zabezpečujeme sa takto proti možným výkyvom kurzov do budúcna.

Áno, tieto zabezpečovacie deriváty robia importéri a exportéri, ktorí sa istia proti možným kurzovým stratám.

A to sme presne my.

Preceniť kurzom NBS, tieto deriváty sa účtujú aj na súvahových,aj na podsúvahových účtoch.

Ďakujem za odpoveď.

Predsa by som sa chcela vrátiť k tomu nášmu preceneniu. Ak nemám žiadny zostatok na účte 373, ale vediem iba pohľadávky a záväzky z uzatvorených zmlúv na podsúvahe, aj tak mám preceňovať k 31.12 a ako iba na podsúvahe?

Odpovie mi niekto, či aj teraz by som mala použiť účty 373 a 414, keď nemám na 373 žiaden zostatok? Prosím, prosím.

Deriváty sa sledujú na podsúvahových účtoch, účtujú sa na súvahových účtoch a výsledkových účtoch odo dňa dohodnutia obchodu do dňa posledného vyrovnania, ukončenia, uplatnenia práva, predaja alebo spätného nákupu. Dňom dohodnutia obchodu je deň uzavretia zmluvy.
Kvôli čomu máš zostatok nula?Nezabudla si odúčtovať z podsúvahových účtov?

Na podsúvahe mám naúčtované zo zmlúv na budúce obchody. Ale obchody, ktoré mali prebehnúť v r. 06, sú k 31.12. zrealizované, preto mám na 373 zostatok 0.

To precenenie by sa malo spraviť podľa kurzu NBS k 31.12.2006 Tieto zabezpečovacie by sa mali oceniť všetky-lebo sú "zabezpečené".

My robíme menové deriváty /teda viacmenej špekulatívne/, ktoré sme touto formou oceňovali ku koncu r. 2004, čiže vzniknuté KR sme riadne zaúčtovali -išlo o tzv. čas. rozlíšenie budúcich nákladov a výnosov. Menové deriváty sme oceňovali len vo výške v akej sme mali ku koncu roka devízy na bank. účtoch. Teda len tie, na ktoré sme mali aj fyzicky peniaze teda devízy. Vzhľadom k tomuto poznaniu, ku koncu roka radšej vyprázdňujeme sklady devíz a máme skoro nulové zostatky, aby sme nemuseli na konci roka preceňovať podľa otvorených menových derivátov.

Táto oblasť sa mi aj tak zdá dosť komplikovaná a človek, ktorý o tom trochu vie si stále myslí, že vlastne o derivátoch nevie nič.

Tak to máš teda pravdu. Tie devízy, ktoré máme na normálnom devízovom účte, z ktorého bežne robíme prevody vrámci obchodov som precenila k 31.12.
riadne 563, alebo 663. A bolo ich tam dosť, tých EUR. Takže podľa teba mám preceňovať tie zmluvne podchytené obchody, ktoré sa v budúcnosti iba zrealizujú a mám ich na podsúvahe? A normálne mám naúčtovať 373/414 a 414/373 a zároveň opravovať podsúvahu, či na podsúvahe mám nechať tak, ako boli obchody uzatvorené? Čiže, ak mám napríklad na devízovom účte 500 tis. EUR, tak iba tieto mám preceniť k 31.12. a účtovať na 373 a 414, tak ako som napísala?

Hm, neviem či sa rozumieme. Bank. dev. účty treba preceniť ku koncu roka NBS, ale to je samozrejmosť, to robia predsa všetky účt. jednotky. Ja som nemala na mysli toto.
Ale čo sa týka budúcich obchodov /FWD/, tak tam som Ing. Cenigovú pochopila na príklade, ktorý uviedla takto:

dátum uzatvorenia menového derivátu 11.9.2006
dátum valuty 9.4.2007 budete predávať 300.000 EUR á 37,20 Skk
K 31.12.2006 oceníte tento derivát takto:
300.000 EUR x NBS 31.12.2006 36,-Skk ....10,800.000 Skk
bud. predaj bude 300.000 EUR x doh.kurz 37,20 Skk....11,160.000 Skk
Vzniká kurzový rozdiel /AU 667/ 360.000 Skk, ktorý riadne zaúčtujete do
výnosov spoločnosti. Týmto úkonom je derivát vlastne ocenený k 31.12.2006. Je to čas. rozlíšenie nákladov a výnosov.

Aj cenné papiere,akcie sa takýmto spôsobom oceňujú.

Lenže vtip je v tom, že naša audítorka má z precenenia španielsku dedinu, tak ako ja. Čiže, ak mám uzatvorený obchod z 29.6.2006 na budúci predaj 250 000,- Eur na obdobie
od 2.1.2008 do 31.1.2008, tak toto mám preceniť? Čiže 250 000 EUR x kurz NBS 31.12 = 34,573 t.j. 8 643 250,- Sk
uzatvorený obchod má hodnotu 9 756 250,- Sk
Rozdiel 1 113 000,- mám naúčtovať ako?

Kalkulka, ja viem, že mnohým audítorom sa do tejto témy nechce. Je to naozaj náročná problematika.
Ale žiaľ, musí sa im chcieť. Sú fundovaní a študovaní a kto iní by to mal vedieť ak nie audítor.
Z pohľadu účt. jednotky je to naozaj ťažké...., aj my sme sa trápili a nakoniec podľa vlastného uváženia a rady audítora sme v roku 2004 priznali kurzové výnosy a odviedli navyše daň.
Žiaľ, už neviem poradiť viac, nieje to moja parketa. V každom prípade rozhodnutie je na Vás, treba prelúskať odborné knihy s touto tématikou...
vravím -je to uhol pohľadu na vec.

Vieš, obzerala som aj DÚPP 1/2006 na str. 124 a 125 je riešená problematika forwardov a tam nie je zmienka, aby sme mali preceniť cez výsledkové účty
563,663 iba cez 373/414 , 414/373.

Ja si idem do kníhkupectva pozrieť túto publikáciu, som zvedavá čo tam ešte píšu.
ďakujem za bodík, ss Ti nemôžem poslať, lebo už máš vyčerpaný limit.
Ešte ma napadá, píše sa tam konkrétne o menových, zabezpečovacích a úrokových derivátoch ?
Lebo logicky tie úrokové deriváty čas. rozlišujeme podľa počtu dní.