Je to správne.

Na účtoch časového rozlíšenia Sa účtuje pri splnení kritérií:
- je známy ich vecný obsah,
- je známa presná suma,
- je určené obdobie, ktorého sa týkajú.

Podľa zadania Fazo - nie je známa presná suma VBO, preto nemožno použiť účet 383; treba tvoriť rezervu.

Mne sa to správne nezdá. V zmysle § 56 ods. 7 sa na účte 383 účtuje časové rozlíšenie nákladov bežného účtovného obdobia, ktoré sa týkajú výdavkov v určitých budúcich obdobiach (napr. nájomné platené pozadu). Teda nákladov a výdavkov, u ktorých je známa presná výška i časové vymedzenie platby.
Podľa mňa by sa prípad uvedený v otázke mal účtovať ako krátkodobá rezerva, keďže v § 50 ods. 3 Postupov PÚ sa okrem iného uvádza " Na účte 323 sa účtujú krátkodobé rezervy..., napr. nevyfakturované dodávky, ak je neurčité časové vymedzenie alebo výška záväzku":

Krátkodobá rezerva......................... 552/323 ... 5000,- (r.2006)

Faktúra - do výšky rezervy............. 323/321 ... 5000,- (r.2007)
Faktúra - nad rámec rezervy........... 5xx/321 .... 500,-

Úhrada faktúry ............................ 321/2xx ... 5500,-

(V roku 2007 sa tvorba rezervy na nevyfakturované služby na rozdiel od roku 2006 neúčtuje 552/323, ale podľa novej metodiky 518/323).

Prosím poraďte mi, čo robiť v takom prípade, že našej firme prenajímateľ účtuje vo faktúre nájomné štvrťročne vopred a DPH + štvrťročne vopred zálohu na služby (energie, voda, plyn) + DPH . Vyúčtovaciu faktúru na zálohu za služby dostaneme za energie a vodu až nasledujúci rok vo februáry a za plyn až nasledujúci rok v auguste.
Môžem účtovať: v r. 2007
zálohu na služby za energie , vodu a plyn: 176000,- 314/321
DPH: 33440,- 343/321
úhradu: 209440,- 321/221
cez ID výdavky bud.období: 176000,- 518/383

v roku 2008 zaúčtujem faktúru napr.: 176000,- 383/314
a doúčtovaný doplatok za r.2007: xy,- 518/321
a DPH k doúčtovanému doplatku: 343/321
?

AK som dobre pochopil tak v 12/2007 dostanente fa za nájomné a ostatné služby + el.eneria za 01-03/2008. A vyúčtovanie za spotrebovanú el.energiu bude niekedy v 04/2008.
Potom účtovanie v r.2007 bude: 381,343/321 nájom 01-03/2008
a 314,343/321 záloha na el.energiu + ost.služby.
Vyúčtovanie v roku 2008: 518/381 - nájomné za 01-03/2008
El.energia + ostatné služby 518/321 a zúčtovanie zálohy 321/314.

Ďakujem SMITH,
ja som myslela faktúry za nájomné počas celého roka 2007.
Takže mám 4 faktúry za rok 2007 a v tých faktúrach za nájom je aj vyčíslená záloha za služby (elektrika, voda, plyn) + DPH.
Asi som zle popísala situáciu :chcela som vedieť ako zaúčtovať tieto zálohy do nákladov v roku 2007, keďže vyúčtovaciu faktúru dostanem až v nasledujúcom roku t.z. za elektriku a vodu možno vo februáry 2008 a za plyn až niekedy v auguste 2008.
Ďakujem za pomoc.

Ak nevieš sumy, zaúčtuj ako tvorbu rezervy: 502/323 - suma kvalifikovaným odhadom.
Faktúru potom účtuješ MD 323 (do výšky tvorby) a MD 502 zvyšok, MD 343, D 321. Preúčtovanie záloh - po doručení faktúry: 321/314
Rezervy podliehajú dokladovej inventúre.

a keď ešte neviem,či nebude náhodou preplatok za energie,minulý rok bol,ale väčšinou to správca budovy vyčísli až v auguste, tzn. v auguste r.2008 za rok 2007
keby sme očakávali nedoplatok,zaúčtujem 502/323
ale nevieme zistiť,či bude preplatok alebo nedoplatok
(ale skôr preplatok)
v takomto prípade účtujem -502/-323? sa mi to zdá trochu divné.. alebo nezaúčtujem v r.2007 nič a keď príde vyúčtovanie v 08/2008 za r.2007,a bude to preplatok,zaúčtujem 321/502 a bude to v poriadku?
má s tým prosím niekto skúsenosti? ďakujem moc

Ja účtujem preddavky pri zaplatení 314+343/221, a rezervu podľa plynomeru na 502/323.
Podľa toho, čo píšeš, predpokladám, že preddavky máš zaúčtované 502+343/321, potom už musíš usúdiť, či bude nedoplatok: 502/323 alebo preplatok - ale vzhľadom k tomu, že dohadné účty aktívne boli zrušené, tak neviem, kde by si to mala zaúčtovať (385 je na presnú sumu), takže to asi musíš ponechať tak, ako je

aj mne to tak vychádza,že asi s tým nič nenarobím,väčšinou im každý rok vrátia preplatky
áno,preddavky platili
no ide aj o to,či je teplá zima,či menej kúria,ale myslím,že tento rok bolo v zime celkom teplo,tak bude preplatok..
ďakujem rozalka

Fyzická osoba účtuje v sústave PO. Ak vieme presne vyčísliť nedoplatok, ktorý vyplýva z ročného zúčtovania zdravotného poistenia, ktorý zaúčtujem 526/383.
Môžem to dať do daňových nákladov r. 2007?
Aký máte názor?

To naozaj? potom sa ale zmení vymeriavací základ pre ZP a tak dokolečka dokola. Hneď mi došlo, že to tak nie je, že sa základ dane pre potreby ZP upravuje práve o zdravotné poistenie.
Ale aj tak ma to zaujíma: v podvojnom účtovníctve sa môže dať do nákladov vypočítaný nedoplatok RZZP? a čo keby vyšiel preplatok? zvýšiš si základ dane?

Môžem to spraviť aj za zamestnancov? (všetci majú len jedného zamestnávateľa)

Potrebujeme radu.
V r. 2007 sme vyfakturovali sluzbu, ale nemame k tejto VF poddodavku. Firme kt. realizovala poddodavku sme vratili v r. 2007 fakturu z dovodu, ze prace neboli vykonane spravne a ziadame o opravu. Do dnesneho dna sa nevieme dohodnut na odstraneni zavad projektu a nemame ziadnu PF. Povodna PF bola na 270 tis. Sk.
Kedze mame zauctovanu VF - vynos v r.07, mozeme si k tomu nauctovat aj nejaku dohadnu polozku na poddodavku, kt. bude vyfakturovana az v r. 2008? A ktory ucet mame pouzit?
Dakujem za Vas cas.

AK ide o službu tak 518/326.

ten zvyšok ( nad rámec rezervy ) bude potom daňový alebo nedaňový v ďalšom roku?

Daňový.

ak mi prisla v roku 2008 faktura za mobil za obdobie 2007-2008 a uhrada bola tiez v roku 2008, mam to v 2007 uctovat na vydavky bud. obdobi(tu cast, co patri do roka 2008)?
dakujem moooc

Naopak, interným dokladom zaúčtuješ do nákladov r. 2007 tú časť hovorov, ktoré sa uskutočnili do 31.12.07. Ak z faktúry nevieš zistiť koľko to je, potom mesačné náklady - okrem paušálu, ktorý platíš dopredu, teda sa týka r.2008) vydelíš počtom dní 31 a násobíš počtom dní, ktoré sú do 31.12.
To sú náklady r. 2007 ale súčasne výdavky r. 2008 - lebo v roku 2008 bude fa zaúčtovaná a hlavne zaplatená.

Ahojte,
ja tiez poprosim o radu ohladne uctovanie FA od mobilneho operatora.

FA je za obdobie od 15.12.10 do 14.1.11. FA, zdanitelne plnenie 14.1.2011. Tato FA obsahuje poplatok za pausal za dane obdobie a za pretelefonovane minuty.
Vycislila som si pomernu cast z pausalu ako aj z hovorov (na zaklade kalendarnych dni) a tieto sumy zauctujem takto:???

Rok 2010:
518/321 - napr. 50€
383/321 - napr. 120€ (100 € su poplatky a 20€ je DPH).

Rok 2011:
518/383 - 100€ poplatky
343/383 - 20€ DPH

Je to prosim takto spravne?
Dakujem velmi pekne za pomoc a rady.