platí odpoveď v príspevku #5.

1/ Postup 323/321 je spravny
2/ zrusena rezerva sa zauctuje ako 323/518, cize pojde s minusom do riadku 10 VZaS

Chcem sa opýtať. Akciová spoločnosť, ktorá už nemá povinnosť overovania si účtovnej závierky vytvára na vytvorenie závierky rezervu, alebo sa o týchto nákladoch účtuje cez nevyfaktúrované dodávky?

Cez 326 - nevyfakt. dodávka

môže aj-aj podľa toho, či na tieto náklady je stanovená pevná zmluvná cena, alebo sa odmena za služby odvíja od rozsahu prác a teda je možné cenu len kvalifikovane odhadnúť.

... to robia UZ a DPPO pre a.s. dodávateľsky ? Alebo na aké náklady chcete tvoriť rezervu keď nepodliehate auditu ?

Chcem tvoriť rezervu na vytvorenie účt.závierky, bo účtovníctvo je robené dodávateľský. Neviem, či tvoriť rezervu (323) alebo účtovať cez nevyfaktúrované dodávky (326).

Ďakujem.

Pekný deň , poraďáci , mám otázočku a s riešením si dáko neviem rady:
Vytvorená rezerva dlhodobá na odmeny spoločníkov rok 1999 . V tej dobe daňovo uzananá .
Rok 2010 - pre neopodstanenosť ju chcú zrušiť (VZ) , idem podľa § 52 ods. 10, čiže bude daň.neuzn.??
Ako to zúčtovať : 451/A voči 522/A , tým pádom sa mi účet 522 dostáva do mínusu - nevadí ?
A v DP , sa to kde ukáže ?
Vopred vďaka ...

nejdeš podľa §, ale podľa skutočnosti, ak bola vtedy daňovo uznaná, teraz je to daňovo uznané=zdaniteľná suma.
451/A voči 522/A , tým pádom sa mi účet 522 dostáva do mínusu - nevadí ?
nevadí
v DPPO to bude na r.100
inak nikde.

Ďakujem KEJKA , aj som to tak zúčtovala , ako mi radíš , keď bola vytvorená rezerva v r. 1999 daňová , tak som ju aj daňovo zrušila . Ale .... náš poradca , mi kázal takto :
citát:
Co sa tyka ci je to danovo uznatelna polozka (v tomto pripade danovo uznatelny vydavok) tak podla zakona o dani z prijmov (paragraf 52 odsek 10) sa povazuju rezervy vytvorene pred 31.12.2003 za rezervy ako podla platneho zakona (v par. 20 ods. 9 su vymenovane danove rezervy a vsetky ostatne su nedanove). Cize mala by byt nedanova.

.... a tak som bola na rozhraní - daňová / nedaňová ?????

šalamúnska odpoved - typické pre daňových poradcov, ale na otázku neodpovedal. Platí môj príspevok.

... ani nie, skôr nesprávna interpretácia zákona:

"(10) Zostatky rezerv a opravných položiek uznávaných za výdavky (náklady) na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov podľa doterajších predpisov vytvorených do 31. decembra 2003 okrem rezerv na opravy hmotného majetku, ktorých postup pri čerpaní a rozpustení je uvedený v odseku 9, sa prevádzajú do nasledujúceho zdaňovacieho obdobia a považujú sa za rezervy alebo opravné položky podľa tohto zákona."

mne to vychádza tak, že rezerva z r. 1999 tvorená ako daňová, sa považuje za rezervu (teda náklad na dosiahnutie, ....,... príjmov, t.j. daňovo uznaný) aj podľa "tohto zákona" (teda toho, ktorý platí od 1.1.2004, aj keď v nej už daná rezerva absentuje).

P.S. iná otázka je, ak sa niekto pozrie na inventarizáciu a zdôvodnenie opodstatnenosti rezervy z roku 1999, s ktorou sa do roku 2010 nehýbalo....

áno, súhlasím, ale zadanie smerovalo k tomu, ako naložiť so zúčtovaním 451/522 z daňového pohľadu. Teda ked sa zúčtuje ako neopodstatnená "mínus náklad"............
a daňový poradca riešil tvorbu.