No v roku 2006 POZD by malo byť 470.000 (neviem či suma je s alebo bez DPH). V roku 2007 POZD je zvyšok nevyúčtovanej zálohy (ak sa vyúčtovali, teda nastalo plnenie) + zvyšok podľa zmluvy o dielo (ak sa dielo samozrejme v r.2007 dokončí a odovzdá).

Urobila som to presne tak, ako mi píšeš Ty, potrebovala som sa utvrdiť, že aj niekto iný by to urobil tak,ako ja. Ale aj tak mám z toho nejaký divný pocit.
Neviem prečo... Ďakujem Ti za odpoveď a prajem pekný zvyšok víkendu.
Lenka

Zákon o dani z príjmu
§ 17
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane

(12) Súčasťou základu dane daňovníka s príjmami podľa § 6, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11, alebo ktorý uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, je

a) pri vklade pohľadávky do obchodnej spoločnosti alebo družstva alebo pri postúpení pohľadávky, hodnota tejto pohľadávky, a to aj v prípade, ak ide o pohľadávku, ktorú daňovník vložil alebo postúpil za cenu nižšiu, ako je jej menovitá hodnota; pri vklade pohľadávky alebo jej postúpení za cenu vyššiu, ako je jej menovitá hodnota, sa za príjem považuje táto vyššia cena,
b) poskytnutý alebo prijatý preddavok, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k splneniu dodávky tovaru, služby alebo iných plnení, na ktorých úhradu bol prijatý alebo poskytnutý.


Ťažko posúdiť z otázky ako bola uzatvorená zmluva , kedy dielo začalo resp. kedy začalo plnenie predmetu zmluvy a kedy sa majú práce ukončiť a odovzdať .

Ak sa práce začali v roku 2006 a odovzdali v roku 2007 , tak zaplatené preddavky budú zdaniteľným príjmom v roku plnenia -odovzdania prác , ak ukončenie bolo v roku 2007 tak preddavky uhradené v roku 2006 budú zdaniteľným príjmom roku 2007 .
Prijaté Zálohové platby v roku 2006 budú príjmom neovplyvňujúcim ZD .

Všetko záleží od dohodnutých podmienok v zmluve.

Ponúka sa viac spôsobov účtovania celoho prípadu do PD. Závisí to aj od toho , ako bol prípad účtovaný v r. 2006 a či bola následne faktúrovaná prevedená práca.

1., prijatá záloha 1.750.000 = PNZD
vykonané práce v r. 2006 a FA na 470.000,- = 279.412 (DPH zo zálohy) PNZD členenie DPH., 190.588,- POZD., následne všetko do výšky 1.750.000 = POZD.
Na ďaľšiu prijatú zálohu vystaviť doklad na účely DPH, a do PD účtovať po vystavení FA za prevedené práce.


2., prijatá záloha 1.750.000 = PNZD
vykonané práce v r. 2006 a FA na 470.000,- = 75.042,- (alikvótna časť DPH) PNZD a 394.958,- = POZD. V r. 2007 pokračovať v "alikvótom" účtovaní do PD až do výšky prijetej zálohy.

3., prijatá záloha 1.750.000 = PNZD
vykonané práce v r. 2006 a FA na 470.000,- = celá suma 470.000,-=POZD. V r. 2007 po ukončení prác doúčtovať príslušnú sumu do POZD a celú DPH do PNZD.

Je vždy na rozhodnutí účtovnej jednotky pre ktorý spôsob účtovania do PD sa rozhodne. Takto však musí pokračovať v celom účtovnom období. Podľa výberu spôsobu je možné týmto podľa potreby optimalizovať daňový základ účtovnej jednotky.

Neviem, ale pre mna je to jednoznacne, co si stiahla zo zaloh v roku 2006 je POZD toho roku a co stiahnes v tomto roku, tak to budes mat v prijmoch v tomto roku.

Nie je to vôbec tak jednoznačne ako to uvádzaš. Prečítaj si ešte raz môj príspevok č. 5. Kedy budeš účtovať do PD o DPH?
Celý postup je za predpokladu, že bol postupne faktúrovaný výkon prác.

[quote=ekopo;577205]Nie je to vôbec tak jednoznačne ako to uvádzaš. Prečítaj si ešte raz môj príspevok č. 5. Kedy budeš účtovať do PD o DPH?
Celý postup je za predpokladu, že bol postupne faktúrovaný výkon prác.[/quote]

Hej , ale zadávateľka by mala upresniť , ako bola postavená zmluva , aké práce sa vykonávali a ako čiastkovo boli odovzdávané , inak sa nepohneme .

Podľa môjho názoru , ak napríklad Zmluva o dielo sa uzatvorila na výstavbu RD a tento bol napr. zahájený výstavbou 30.9.2006 a ukončený a odovzdaný na základe Protokolu o odovzdaní 30.5.2007 , tak všetky prijaté zálohy na prácu v roku 2006 sú ich príjmom neovplyvňujúcim ZD , s tým že vyúčtovacia FA by bola vystavená v roku 2007 v ktorej by boli odpočítané čiastkové zálohy resp.preddavky na práce .To znamená že v roku 2007 by sa do zdaniteľného príjmu zahrnuli aj preddavky zaplatené v roku 2006 .

Preto som uviedla riadiť sa aj podľa uzatvorenej zmluvy , ako mali dohodnuté podmienky .

Dúfam , že sa všetci rozumieme .

Ekopo, ten 1750000 Sk je už s DPH, čiže z tejto sumy bola odvedená DPH v roku 2006 v sume 285000,-- Sk. Ja som v roku 2006 zaúčtovala do príjmu 470000 ako odpočet zo zálohy. V tomto roku sa práce odovzdali a ukončili, bola postupne v priebehu viacerých mesiacov vyúčtovaná celá zákazka a následne odpočítané zálohy. Ja len neviem pochopiť ten princíp, že ak napr. v 07/07 bola vystavená fa v tomto znení:

-prevedené stav.práce v mes.07/07:
Základ: 551.741,-- DPH: 104.830,-- Spolu:656.571,--

- odpočet zo zálohy (zo zálohy z roku 2006):
Základ: -192.992,-- DPH: - 36.668,-- Spolu: -229.660,--

Celkom k úhrade: 426.911,-- Sk

Čo je pre mňa z tejto "fa" POZD, plnenie 551.741,-- Sk, odpočet zálohy 192.992, alebo úhrada "fa" 426.911,-- Sk, ktorá mi prišla na účet? Z toho neviem vyjsť, preto prosím o Vaše názory.
Podľa mňa to bolo od začiatku robené "šalamúnsky", nikto z toho nevie vyjsť, a pre mňa je podstatné čo mám zahrnúť do daňového základu za rok 2007. Ďakujem Vám všetkým.

Zitka to je OK. Zadávateľka jasne uviedla, že bola v r. 2006 faktúrovaná čiastka 470.000,- Sk a bolo to ako odpočet zálohy. Predpokladám, že to bolo podľa zmluvy...Inak by ani nemohla faktúrovať po určitých prácach, čiže čiastočne.

Bola vôbec vystavená FA na 470.000,- po prevedení určitých prác?
DPH z 1.750.000,- nesedí.

DPH bolo odvedené vo výške 285000 Sk, t.j. zo sumy 1500000,-- Sk = 1785000,-- Sk - ešte v roku 2006, suma 470000 je odpočet zo zálohy, nebola na ňu vystavená nová "fa", táto suma bola odpočítaná z plnenia v inej faktúre ako odpočet zálohy na tie isté stavebné práce, týkala sa tej istej zmluvy o dielo, ale ja som ju dala do príjmu roku 2006. Mne sa jedná o to, aby som vedela čo je mojím príjmom a čo nie. Ale z toho znenia, ktorý písala Zitka je mi jasné, že som to robila zle.

Ospravedlňujem sa, nebol to 1750000, ale 1785000, nesedelo by mi potom DPH.

Je to veľmi neprehľadné , vo Vašom prípade najskôr môže prísť k chybe .
Ale ,ak sa mám vyjadriť k tomuto konkrétnemu príspevku , tak

na základe prijatia úhrady FA vo výške 426 911 ,- Sk po odovzdaní a vyučtovaní prác budete účtovať :
banka príjem- to Vy viete .....a predpokladám že aj členenie príjmov .
POZD 358 749 Sk
PNZD DPH 68 162 SK

V nakoľko záloha predpokladám, že je účtovaná ako PNZD , tak časť odpočítanej zálohy zaúčtujete do POZD interným dokladom -nepeňažná operácia

POZD 192 992 Sk
PNZD DPH 36 668 Sk

Ale, ako som uviedla , odpoveď je na tento konkrétny Váš príspevok , nakoľko neviem ako prebiehalo účtovanie u Vás z predchádzajúcich FA a taktiež vychádzajúc z prepokladu zaúčtovania preddavku do PNZD.

Čiže do zdaniteľných príjmov sa Vám dostane suma 551 741 Sk .

Ďakujem Zitka, pochopila som to. Presnejšie by som o tom vedela písať zajtra, keď sa dostanem v práci k účtovným dokladom. Teraz som sa nad tým len tak zamýšľala a dávala som to hneď Vám na "papier". Ale podstatu veci som pochopila. Ďakujem, že ste.

Ale bolo by dobré to všetko zajtra upresniť , lebo takto ani nevieme čo riešime , chýba komplexnosť prípadu od zmluvy až k následnej fakturácii alebo fakturáciám a tieto riešenia sú iba dohadom .

OK, Zitka, zajtra to doriešime, napíšem presne o čo ide aby nám to bolo jasnejšie, ak budete mať čas, tak sa mi na to pozrite. Ďakujem. Lenka.

Dobrý deň všetkým na porade. Chcela by som pokračovať v tomto príspevku, ktorý som začala v nedeľu 25.11. a doplniť pár základných info.
Podľa zmluvy o dielo sa staveb.práce začali v júni2006 a ukončili v júni 2007. Cena podľa zmluvy bola 2.742.783,-- Sk bez DPH. Cenu podľa zmluvy mal zhotoviteľ fakturovať objedn. mesačne, ako čiastkové plnenie na základe súpisu o odovzdaní prác. Po dokončení prác, mal zhotoviteľ (teda my) vyhotoviť konečnú FA, v ktorej odpočíta čiastky vystavených FA:

Takže v roku 2006 bola vystavená:
FA zo dňa 18.09.2006 s textom: fakturujume Vám zálohu na stav. práce so sumami:- suma bez DPH: 1.500.000,-- Sk DPH: 285.000,-- Sk spolu:
1.785.000,-- Sk (zaplatená v roku 2006 na účet)

Druhá FA bola vystavená 21.12.2006:
-fakturujeme Vám staveb.práce v sume:
bez DPH: 496.236,10 DPH: 94.284,86 spolu: 590.520,96
- odpočet zálohy: - 380.000,-- DPH: -72.200,-- Sk spolu: -452.200,-- Sk
- celkom k úhrade: 138.321,-- Sk (uhr. v roku 2006 do pokladne)

Tretia FA bola vystavená: 13.03.2007 v tom istom znení so sumami:
- bez DPH 303.953,30 DPH: 57.751,13 spolu: 361.704,43
- odpočet zo zálohy: -303.953,30 DPH: -57.751,13 spolu: -361.704,43
- celkom k úhrade: 0,-- sk

Štvrtá FA bola vystavená: 04.04.2007 v tom istom znení:
- bez DPH: 1.249.655,80 DPH:237.434,61 spolu:1.485.090,41
- odpočet zo zálohy: -623.054,50 DPH: -118.380,60 spolu: -741.434,86
- celkom k úhrade: 745.655,50 (zaplatená na účet v roku 2007)

Piata FA bola vystavená 04.07.2007 v tom istom znení s čiastkami:
- bez DPH: 551.741,30 DPH: 104.830,85 spolu: 656.572,15
- odpočet zo zálohy: -192.992,20 DPH: - 36.668,52 spolu: -229.660,72
- celkom k úhrade 426.911,40 (uhradená celá na účet v r.2007)

Moja otázka, čo je POZD roku 2006 a roku 2007?
Prosím, kto má čas, pozrite sa mi na to. Ďakujem veľmi pekne. Lenka

Ak tomu dobre rozumiem tak to malo byť takto:
záloha v r.2006 je 1.785.000,-, z tejto fa sa odvádza len DPH, nie je to POZD.
POZD je to čo Vám zaplatili v roku 2006: (teda aj to čo ste prestavali v r.2006) 590.520,96.
FA č.1 mala byť vystavená na 590.520,96 a odpočet zálohy tiež 590.520,96. K úhrade 0,-.

V roku 2007 je POZD všetko ostatné:
FA č.2: 361.704,43 a odpočet zálohy tiež 361.704,43, k úhrade 0,-.
FA č.3: 1.485.090,41 a odpočet zálohy 832.774,61, k úhrade 652.315,80.
FA č.4: 656.572,15 bez odpočtu zálohy.
Ak sa mýlim opravte ma.

Olgica, veľmi Vám nerozumiem. Ja som v roku 2006 dala do príjmu 452.200,- - ten odpočet zálohy. V roku 2007 neviem, či mám dávať tie odpočty alebo sumy k úhrade, ktoré mi prišli na účet? Ale podľa mňa by príjmom mali byť plnenia- teda skutočne fakturované práce (sumy bez DPH bez odpočtov záloh). Prosím o viac názorov. VĎAKA!!!