My FWD, swappy, účtujeme len k 31.12. na podsúvahových účtoch.
Avšak na všetky tieto pevné term. operácie vedieme OPERATÍVNU EVIDENCIU v exeli, kde sú uvedené aj poskytnuté kolaterály pre banku.
V priebehu roka FWD-y, swappy účtujeme nie cez aú261, ale cez aú373 -ako pohľ. a záv. z pevných term. oprerácií.
Uvediem PR. na menový FWD:
Predaj 100.000 EUR á vopred doh. kurz 37,-
MD 373aú / DAL 221DU 3,700.000 Skk (100.000EUR)
MD 221sk / 373aú 3,700.000 Skk
Cez int. účt. doklad oceníme tento FWD kurzom NBS pl. v deň valuty a rozdiel zaúčtujeme ako FWD-ový výnos, resp. FWD-ovú stratu takto:
MD 221DU/ DAL 667aú resp. 567aú / 221DU.
Pozn. Na konci roka cez aú 414 účtujeme len ZABEZPEČOVACIE FWDy.
Naposledy upravil Lila : 13.12.07 at 07:26