Môj názor:
Ak som to správne pochopil, leasing ešte nezačal, takže sa o 474 nateraz nebudeme baviť. Zatiaľ máš v 2007 len zaplatenú akúsi zálohu, ktorá sa neskôr uplatní na faktúre na 1. zvýšenú splátku, dokonca aj v prípade, ak by táto záloha bola v plnej výške.
Tá záloha sa podľa mňa zaúčtuje v banke - základ na 052/221 a na 314/221 časť pripadajúca na DPH (tú nemožno považovať za zálohu na obstaranie DHM). Leasingovka je po úhrade povinná vystaviť daňový doklad, na základe ktorého si tú DPH preúčtuješ na 343 a tým prezatiaľ končíš (základ zostane na 052). Alternatívne to môžeš riešiť aj tak, že prvotnú úhradu zálohy ešte nepovažuješ za zálohu na DHM, takže v banke zaúčtuješ celú sumu ako 314/221 a keď dostaneš daňový doklad, tak to začneš považovať za zálohu na DHM a zaúčtuješ ju: základ 052/321, DPH 343/321 a zúčtovanie zálohy 321/314. Obidva postupy sú podľa mňa OK, je to len otázka interpretácie.
Ku dňu prevzatia predmetu leasingu začneš normálne účtovať o leasingu, ako keby žiadna záloha nebola zaplatená, t.j. cena leasingu 042/474 v plnej výške. Zároveň musíš dostať riadnu faktúru na 1. zvýšenú splátku, a to aj v prípade, ak by táto bola už po odpočítaní zálohy nulová. Na faktúre bude uvedené:
- výška 1. zvýšenej splátky: 474/321
- odpočet zálohy: 321/052
- DPH z rozdielu medzi výškou splátky a zálohou: 343/321
Ďalšie splátky už budú úplná klasika. A nezabudni na konci roka na rozlíšenie splátok ďalšieho roka na samostatnom AÚ pod 474, kvôli súvahe.
A teraz ma bite!