Petra29 Prechodné položky /z hľadiska zákona o DPH/, ktoré mi nevstupujú do ZD pre účely DPH som doteraz účtovala do ZD pre účely DzP PO, čiže na nákladové a výnosové účty. Vo viacerých príspevkoch na porade sa odporúča účt.trieda 3..
Výsledný efekt k štátnemu rozpočtu je rovnaký, účet 5.. sa mi "vyrovná" s účtom 6..
Postupy účtovania PU neriešia tento problém,
ako ho riešite vy? Môžem používať nákladové a výnosové účty pre prechodné položky?
Skúšam ešte raz posunúť, kvôli názorom na túto problematiku,
mezdičasom som našla takúto odpoveď, ktorá umožňuje toto účtovanie na 5 a6:
zdroj: 1000riešení č.6/2006
"Firma kúpila letenky s cieľom spoločnej zahraničnej pracovnej cesty pre svojho zamestnanca a zároveň aj pre zamestnanca obchodného partnera. Letenky boli fakturované cestovnou kanceláriou bez DPH. Letenku týkajúcu sa zamestnanca partnerskej firmy chce prefakturovať.
Bude táto refakturácia podliehať zdaneniu DPH? Ako správne zaúčtovať časť dodávateľskej faktúry týkajúcu sa letenky zamestnanca inej firmy?
Keďže nie je uvedené odkiaľ a kam sa letecká preprava uskutočnila, tak predpokladám, že ide o dopravu osôb oslobodenú od dane, prípadne je miesto dodania služby mimo územia SR. Podľa § 22 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty do základu dane sa nezahŕňajú výdavky platené v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka (ďalej len prechodné položky). Predmetný postup predpokladá existenciu splnomocnenia dodávateľa služby zákazníkom na zariadenie určitých záležitostí v mene zákazníka a na jeho účet (napr. mandátnu zmluvu).
Ak bude firma na základe uvedeného prefakturovávať letenky, tak uvedená prefakturácia bude bez dane. Dodávateľská faktúra sa celá zaúčtuje 518/321 a odberateľská faktúra 311/602."