A v súvahe vykazovala len oprávky? Vlastne nevykazovala, že účt.jednotka vlastní DHM? /účet 022/
Ja by som v rámci inventarizácie zaúčtovala na účet 022 DHM a upravila by som ho o oprávky, ktoré vyplývajú z odpis.plánu k 31.12., aby som vykázala reálnu zostatkovú cenu účtovnú.
Zároveň by som zistila, ako postupovala v prípade daňových odpisov - úpravy na r.150 alebo 250 DP predchádzajúcich období a posúdila, či nie je potrebné podávať dodatočné DP /v prípade ak účt.odpisy prevyšovali daňové a táto skutočnosť nebola zohľadnená - teda nebol zvýšený ZD v minulých obdobiach/

Ano, iba oprávky. Žiadny DHM. Čiže tých 41630,16 zaúčtovať na 022/ ? Ja už fakt neviem. A myslím, že daňové odpisy vobec neriešila.

Skús zistiť tie daň.odpisy, lebo to je dôležité, či ste nekrátili štátny rozpočet Ak vôbec neupravovala r.150 - 250, to znamená, že ste použili len účt.odpisy na zníženie ZD - takže to dodatočné DP bude asi nevyhnutné.
A DHM určiť zaradiť, lebo skutočne existuje, ja by som to dala 022/082 z dôvodu, aby som to dostala preč z tých oprávok, ktoré vôbec nemali byť zaúčtované.
Ale nech sa vyjadria aj skúsenejší poraďáci.

Tak nie, tie daňové odpisy fakt neriešila. Takže sa použili iba účtovné odpisy. Určite to treba dostať z tých oprávok. Ale čo ďalej s odpisovaním? Mám to odpisovať? A vobec nerozumiem odkiaľ nabrala tu sumu odpisu 6889,84 sk. Tak koľko rokov to chcela odpisovať? Mali by to byť 4, že?

Ešte upresni, kedy bol majetok obstaraný /M A ROK/

dátum obstarania : 24.06.2003. ale vlastne on uz ani neexistuje

Daňovo mala odpisovať 4 roky, účtovne je na rozhodnutí účt.jednotky, koľko rokov, mesiacov bude odpisovať. nemáš ani odpis.plán?
zaujímavá predchádzajúca pani účtovníčka

Tak, ak vychádzam z toho, že odpisový plán nemáš: prehodnoť účtovné odpisovanie, urči metódu odpisovania - rovnomernú, časovú podľa predpokladanej životnosti... vypočítaj aké mali byť účt.odpisy za jednotlivé roky a tým pádom dostaneš účtovnú zostatkovú hodnotu akú by si mala mať v tomto roku,resp. k 31.12.07. Uprav účty 022,082, aby toto zohľadňovali. uveď všetky zmeny v poznámkach k účt.závierke s dôvodmi.
A..porieš tie daňové odpisy..

Tak v tom prípade by ho trebalo vyradiť, ale vyradiť sa dá len z účtu 022

Myslela som si , či to nie je minuloročná záležitosť.
Ak je to také staré , tak by som to zniesla zo sveta napr.
1.
oprava zlého zaradenia (možno by som doložila pôvodný doklad)
- 082/ MD
+ 022/ MD
2.
vyúčtovanie zostatkovej ceny dlhod. majetku pri jeho vyradení v dôsledku technického alebo morálneho zastarania
551/082
3.
vyradenie
082/022

Súhlasím s Ankou, ale neupravenie ZD v prvom roku zaradenia o rozdiel medzi UO a DO je asi problém. Mne to vychádza tak, že si uplatnila vyššie odpisy v ZD,kedže ich neupravila v DP ako dovoľuje zákon.

Tak to tak urobím, opravím zaradenie, vyúčtujem ZC a vyradím. Ale ešte Vás poprosím, lebo s týmto nemám ešte žiadne skúsenosti, tak dúfam, že to nebude hlúpa otázka. Ako si stanovím ZC tohto majetku?
A posledný dotaz. Toto účtovanie nebude mať žiaden vplyv na pripoč. alebo odpoč. položky, že?

No a ten ZD fakt nie je upravovaný. Ja tomu rozumiem tak, že ona zrejme vypočítala účtovný odpis za tých 6 či 7 mesiacov a s daňovým nerobila vôbec nič. Lenže daňový odpis by jej vyšiel výšší ako účtovný, teda by táto suma bola odpočítateľnou položkou. Tak si myslím, že horšie by bolo, keby to bola pripočítateľná položka. Alebo sa mýlim???

Na druhej strane si môže povedať, že nemôže ísť so všetkou prácou "od Adama" a r. 2003 je už tak ďalekooooo ....

Aha, teraz som si prepočítala a dala do T-čok, takže dobre, daňovo neuplatnila viac.

Zost.cena účtovná = 022-082

Tu by sa asi dal uplatniť §19,odst.3, písm.b na uplatnenie v daň. výdavkoch .

Takze by to malo byt takto?
1. 082/022 48520,-sk
2. 551/082 41630,16sk ??? (kedze ZC=022-082 a ja som mala na 082 zauctovane len tych 6889,84 v roku 2003, tak potom ZC= 48520-41630,16 ???)
3. 082/022 48520,- sk
Bude to správne, kedze sa mi dost navýsia náklady?? Alebo to nejak odpocítat alebo co? Uz som z toho fakt vedla.

1. zápis je nesprávny (ak je to tá oprava zlého účtovania, tak, ak bolo zaradenie naúčtované nie na 022 ale 082, tak ho z 082 vystornuj a daj na 022
MD -48 520 082
MD +48 520 022
a potom pokračuj,(už je to správne)
2
3
Ak nebol majetok odpísaný v minulosti, tak jasné , že sa Ti navyšia náklady.
(sú to zákonitosti účtovníctva, ak strácaš majetok je to náklad)

Pardon, sa ospravedlnujem. Opacne som napisala. Teda:
1. nie 082/022 ale 022/082 !!!

Prepacte, ze sa tolko pytam, viem, ze sa odpismi navysia naklady, ale ci to fakt nepojde do pripočitateľnych položiek. Hm? V § 19 pise ze danovymi vydavkami je i ZC majetku atd, ale prosim o presnu odpoved. Nech nieco nedokaslem

Tak dobre.
Aj tak Vám obom (aspon myslim ze ste boli 2) velmi velmi pekne dakujem. A som velmi vdacna, ze aj v takomto hektickom obdobi ste si nasli cas a poradili mi. Dufam, ze to urobim dobre. Prajem krasny den

Účtovné odpisy (a účtovná zostková cena) sú pripočítateľnou položkou k základu dane, daňové odpisy a daňová ZC zase odpočítateľnou položkou od základu dane. Ak sú daňové a účtovné odpisy rovnaké, alebo účtovná a daňová zostatková cena zhodné, účtovný hosp. výsledok sa neupravuje. (Položkou ovplyvňujúcou plus mínus základ dane sú len rozdiely medzi UO a DO, resp. účtovnou ZC a daňovou ZC).