Milí poraďáci, mám takýto problém:
Spoločnosť s.r.o.-hotel ide emitovať vlastné darčekové poukážky, ktoré bude jednak dávať pre svojich klientov a jednak za polovičnú cenu ich predá svojmu obchodnému partnerovi - predajni kobercov. Jedná sa o to, že poukážky budú v hodnote Sk 300,-- a Sk 500,--. Hotel ich predá domu kobercov v polovičnej cene a v kobercoch ich budú dávať zákazníkom na určitú výšku nákupu. Napr. pri nákupe Sk 3500,-- dostane poukážku v hodnote Sk 300,-- a nad Sk 5000,-- dostane poukážku v hodnote Sk 500,--. Ide o to, že účtovanie tohto problému sa mi zdá viac ako zložité, a preto sa chcem s Vami poradiť o nasledujúcich bodoch účtovania:
1. Vydanie (obstaranie) emisie poukážok - reklama: 501AE/321AE
343AE/321AE
Obstaranie sa myslí v cene obstarania poukážok, nie v nominálnej hodnote.
To si myslím, že aj zhľadiska zákona dane z príjmov, aj zákona o DPH by malo byť správne.

2. Predaj poukážok partnerovi - domu kobercov - za polovičnú cenu nominálnej hodnoty poukážky, t.j. Sk 150,-- a Sk 250,-- za ks (asi to riešiť faktúrou bez dph, ako predaj cenín) ale nie som si istá. Možno takto:
- faktúra bude zúčtovaná 311AE/648AE a následne bude zúčtovaný interný doklad 379AE/261AE,211AE-výdaj poukážok. Podľa mňa by sa to malo premietnúť do výnosov, fakt si neviem dosť rady či je to predaj ceniny, alebo to dať do výnosov. Prikláňam sa k výnosom bez DPH, ale nemám istotu. Podľa mňa by sa to malo zobraziť ako výnos, pretože obe spoločnosti sa podieľajú na náklade 50% nominálnej hodnoty poukážky.

3. Výdaj poukážok do obehu vlastnému zákazníkovi v nominálneho hodnote, napr. 1 ks za Sk 500,--: 379AE/211AE(poukážky), príp. 261AE - neviem presne. Tu ide do nákladu celá nominálna hodnota poukážky, pretože nikto mi na ňu neprispieva.

4. Úhrada fiškálneho účtu v hoteli, napr. celková účtenka bola 1190,--, poukážka Sk 500,--
211AE/601AE, 343AE
379AE(261AE)/211AE

5. Odpísanie-zúčtovanie poukážky do nákladov spoločnosti (hotela) pri úhrade poukážkou na základe ID: 501AE/379AE - predložená poukážka pri úhrade. Toto bude účtované vlastne cez časové rozlíšenie v roku 2008, pretože emisia je vydaná do 31.01.2009

No asi som toho popísala dosť. Sporné je pre mňa hlavne účtovanie u emitenta poukážok. Vo firme, ktorá poukážky kupuje za polovičnú cenu nominálnej hodnoty to bude asi takto:
- nákup poukážok: 213AE/321AE - nákup ceniny
- výdaj poukážky zákazníkovi: 501AE/213AE - výdaj ceniny
Účtujem obe spoločnosti, takže uznáte, že v tom je trocha náročnosti. Každú jednu odpoveď veľmi ocením a budem za ňu vďačná. Ahojte a prajem pekný deň.