Neznášam tieto štatistické výkazy. Ak Ti toto pomôže... Ja sa s týmto výkazom trápim tiež vždy aj tri dni. Hrôza!!!!
180.
modul
Majetkové cenné papiere (stĺ. 1) - oprávňujú ich držiteľov na prijatie určitej pohľadávky, na uplatnenie určitého nároku, napr. na podiel zo zisku, na podiel z čistých aktív a pasív pri likvidácii príslušnej spoločnosti, alebo na vydanie určitej hnuteľnej veci a pod. (Zákon č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch v znení neskorších predpisov). Ide najmä o akcie a podielové listy, ktoré tvoria finančný majetok. Za majetkové cenné papiere sa nepovažujú vkladové listy (vkladové certifikáty sa zahŕňajú do stavu vkladov) a emisné kvóty (zahŕňajú sa do krátkodobého finančného majetku). Spravodajská jednotka uvedie účty 061, 062, 251 a údaje z účtov 063, 069, 257, vrátane opravných položiek k nim z účtov 096 a 291. PO - účty 061, 062, 251, a z účtov 069 a 256, vrátane opravných položiek k nim z účtov 096, 291,
akcie (stĺ. 2) - uvedie sa stav akcií. Akcie správcovských spoločností zahŕňajú akcie podielových fondov bez ohľadu na to či ide o otvorené alebo uzavreté fondy.
z toho kótované (stĺ. 3) - uvedú sa z celkového objemu akcií (zo stĺ. 2) osobitne akcie kótované. Kótované akcie sú tie, ktorých ceny sú kótované na uznanej burze cenných papierov. Akcia môže byť prijatá na trh kótovaných cenných papierov len ak táto akcia a jej emitent spĺňajú podmienky podľa zákona o burze cenných papierov.
podielové listy (stĺ. 4) - predstavujú hodnotu podielu na majetku podielových fondov založených správcovskými spoločnosťami,
ostatné majetkové vklady (stĺ. 5) - predstavujú ostatné majetkové podiely, okrem tých ktoré sú klasifikované v stĺ. 2 a 4,
napr. a) všetky formy podielov na korporáciách, ktoré nie sú akciami, podiely v obchodných spoločnostiach upísané neobmedzene ručiacimi partnermi, podiely v spoločnostiach s ručením obmedzeným, ktorých vlastníkmi sú partneri a nie akcionári, kapitál investovaný do obchodných spoločností uznaných za samostatné právne subjekty, kapitál investovaný do družstiev uznaných za samostatné právne subjekty,
b) podiely štátnej správy na kapitále verejných podnikov, ktorých kapitál nie je rozdelený na akcie a ktoré sa na základe osobitných zákonných predpisov pokladajú za samostatné subjekty. Tieto podiely zahrňujú platby uskutočnené štátnou správou zamerané na reštrukturalizáciu súvah verejných podnikov a tým zväčšenie finančných aktív štátnej správy vo verejnom podniku a pod.
Dlhové cenné papiere (stĺ. 6) - sú cenné papiere, ktoré dávajú ich držiteľom právo na zaplatenie peňažnej pohľadávky k určitému dátumu alebo k určitým termínom (Zákon č. 530/90 Zb. o dlhopisoch v znení neskorších predpisov a Zákon zmenkový a šekový č. 191/50 Zb.). Sú prevoditeľné (obchoduje sa s nimi) a nesú úroky obvykle vopred platené (diskont). Krátkodobé majú dobu splatnosti do 12 mesiacov (vrátane) a dlhodobé majú splatnosť dlhšiu ako jeden rok. Zmenky a obligácie sa uvádzajú v ich nominálnej hodnote.
Spravodajská jednotka uvedie účty 065, 253, 256, 312 a z účtov 063, 069, 257, vrátane opravných položiek k nim z účtov 096, 291 a 391, PO - účty 063, 253, 312 a z účtov 069, 256, vrátane opravných položiek k nim z účtov 096, 293 a 391.
z toho dlhodobé (stĺ. 7) - uvedú sa z celkového objemu dlhových cenných papierov (zo stĺ. 6) osobitne dlhodobé dlhové cenné papiere, ktorých splatnosť je dlhšia ako jeden rok.
Poskytnuté návratné finančné výpomoci (stĺ. 8) - uvedie sa celkový objem poskytnutých návratných finančných výpomocí v požadovanom členení z účtov 066, 067, 351, 355, PO - z účtov 067, 271, 273, 274, 275, 277 (vrátane opravných položiek k nim z účtov 096, 391),
z toho dlhodobé (stĺ. 9) - uvedú sa z celkového objemu poskytnutých návratných finančných výpomocí (zo stĺ. 8) osobitne tie, ktorých splatnosť je dlhšia ako jeden rok.
Pohľadávky vrátane poskytnutých preddavkov (stĺ. 10) - uvedie sa celkový objem pohľadávok účty 311, 313 a 315, 335, z účtovej skupiny 35, okrem účtov 351 a 355 (t.z. bez pohľadávok z poskytnutých návratných finančných výpomocí), 371, 374, 375, 376, 378, ďalej uvedú údaje z analytickej evidencie účtov 336, 373, 481 po úpravách zistených na účte 391, aktívne zostatky účtov 341, 342, 343, 345, 346, 347 a poskytnuté preddavky na dlhodobý majetok a poskytnuté prevádzkové preddavky účty 051, 052, 053 a 314, po úpravách na účtoch 095 a 391,
PO - účty 311, 313, 315, 316, 317, 335, 358, 374, 375, 378, aktívne zostatky účtov účtovej skupiny 34, z analytickej evidencie účtu 336 a 373, po úpravách zistených na účte 391, poskytnuté preddavky: účty 051, 052 a 314 po úpravách na účtoch 095 a 391.
z toho pohľadávky z obchodného styku a poskytnuté preddavky (stĺ. 11) - zo stĺ. 10 sa uvedú všetky pohľadávky súvisiace s obchodnou činnosťou, poskytnuté preddavky na dlhodobý majetok a poskytnuté prevádzkové preddavky účty 311, 313, 314 a 315 po zohľadnení opravných položiek a pohľadávky z finančného lízingu z účtu 374.
Stav na začiatku štvrťroka (r. 1) - uvedie sa stav sledovaných ukazovateľov na začiatku štvrťroka podľa metodického vymedzenia ukazovateľov jednotlivých stĺpcov v účtovnej hodnote.
Zvýšenie / Prírastok (r. 2) - v stĺ. 1 až 7 sa uvedie nákup jednotlivých druhov cenných papierov za sledované obdobie v obstarávacej cene a v stĺ. 8 až 11 prírastok poskytnutých finančných výpomocí a pohľadávok vrátane poskytnutých preddavkov.
Uvedie sa kumulatívna hodnota všetkých prírastkov počas sledovaného štvrťroka, t. z. obrat strany MD príslušných účtov za sledovaný štvrťrok, teda hodnota pohľadávok, ktoré spravodajská jednotka zúčtovala počas sledovaného štvrťroka. Táto hodnota musí byť očistená o opravy účt. zápisov a fakturácie, napr. ak vystavená faktúra bola vystornovaná zápisom na opačnej strane a vystavená voči inému odberateľovi. Neuvádza sa iba saldo prírastkov a úbytkov ku koncu sledovaného štvrťroka, ak celkovým výsledkom bolo zvýšenie konečného stavu sledovaného ukazovateľa oproti začiatočnému stavu.
R. 3 až 12 - spravodajská jednotka rozčlení nákup cenných papierov do jednotlivých sektorov vymedzených v súlade s metodikou Európskeho systému národných účtov (ESNÚ95) podľa toho od koho cenné papiere nakúpila, poskytnuté finančné výpomoci podľa dlžníka a pohľadávky vrátane poskytnutých preddavkov podľa sektorového zaradenia subjektu, voči ktorému boli zúčtované (v prípade dodávateľsko-odberateľských vzťahov podľa odberateľa).
Zníženie/Úbytok (r. 13) - v stĺ. 1 až 7 sa uvedie predaj jednotlivých druhov cenných papierov za sledované obdobie v účtovnej hodnote a v stĺ. 8 až 11 úbytok poskytnutých finančných výpomocí a pohľadávok vrátane poskytnutých preddavkov.
Uvedie sa kumulatívna hodnota všetkých úbytkov počas sledovaného štvrťroka, t. z. obrat strany DAL príslušných účtov za sledovaný štvrťrok, teda hodnota pohľadávok, ktoré boli spravodajskej jednotke uhradené počas sledovaného štvrťroka. Táto hodnota musí byť očistená o opravy účt. zápisov a fakturácie, napr. ak vystavená faktúra bola vystornovaná zápisom na opačnej strane a vystavená voči inému odberateľovi. Neuvádza sa iba saldo úbytkov a prírastkov ku koncu sledovaného štvrťroka, v prípade ak celkovým výsledkom bolo zníženie konečného stavu sledovaného ukazovateľa oproti začiatočnému stavu.
R. 14 - 23 - spravodajská jednotka rozčlení predaj cenných papierov do jednotlivých sektorov vymedzených v súlade s metodikou Európskeho systému národných účtov (ESNÚ95) podľa toho komu cenné papiere predala, úbytok poskytnutých finančných výpomocí podľa dlžníka a pohľadávok vrátane poskytnutých preddavkov podľa sektorového zaradenia subjektu, voči ktorému boli zúčtované (v prípade dodávateľsko-odberateľských vzťahov podľa odberateľa).
Pri znížení pohľadávok, v prípadoch ak bola úhrada pohľadávky spravodajskej jednotke vymožená exekútorom toto zníženie treba uviesť do sektora voči ktorému bola pôvodná pohľadávka zúčtovaná.
V sektorovom členení treba dôsledne odlíšiť objem pohľadávok, ktoré má spravodajská jednotka zúčtované priamo voči exekútorovi z titulu štandartných dodávateľsko-odberateľských vzťahov od objemu pohľadávok, ktorých úhradu exekútor v rámci výkonu svojej činnosti zabezpečuje.
Zmeny v ocenení (r. 24) - uvedú sa kurzové rozdiely ziskové (+), kurzové rozdiely stratové (-) a zmena hodnoty cenných papierov vyplývajúca z ich precenenia.
Ostatné zmeny (r. 25) - predstavujú záznamy na účtoch spravodajskej jednotky z titulu organizačných zmien, živelných pohrôm, zmeny v metóde alebo z titulu jednostranného odpisu obstarania finančného majetku (napr. cenných papierov, dlhopisov, depozít), pretože dlžník zbankrotoval alebo zanikol.
Stav na konci štvrťroka (r. 26) - uvedie sa stav sledovaných ukazovateľov na konci štvrťroka podľa metodického vymedzenia ukazovateľov jednotlivých stĺpcov v účtovnej hodnote.
Pre všetky stĺpce modulu platí: r. 1 + r. 2 - r. 13 +/- r. 24 +/- r. 25 = r. 26
r. 2 = r. 3 + r. 4 + r. 6 + r. 10 + r. 11 + r. 12
r. 13 = r. 14 + r. 15 + r. 17 + r. 21 + r. 22 + r. 23
Vybrané účtovné operácie a ich sektorové zaradenie:
• prírastky/úbytky pohľadávok z vystavených faktúr voči odberateľom sa uvedú :
v r. 3 / r. 14 v stĺ. 10, 11 zúčtované voči subjektom nefinančného sektora (napr. a.s., s r.o., družstvá, v o s, FO zapísané v obchodnom registri),
v r. 4 / r. 15 v stĺ. 10, 11 zúčtované voči subjektom finančného sektora (napr. komerčné banky, komerčné poisťovne, lízingové spoločnosti, obchodníci s cennými papiermi....),
v r. 6 / r. 17 v stĺ. 10 zúčtované voči subjektom verejnej správy kam patria napr. daňové úrady, Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny, Sociálna poisťovňa, zdravotné poisťovne, jednotlivé ministerstvá a ostatné ústredné orgány štátnej správy, ktoré sú ďalej špecifikované v r. 7 až 9, 18 až 20 stĺ. 10,
• v r. 7 / r. 18 v stĺ. 10 sa uvedú najmä prírastky/úbytky:
uhradených preddavkov na daň z príjmov v bežnom období,
nároku na vrátenie dane z príjmov na základe dodatočného daňového priznania,
nároku na vrátenie spotrebných daní, cestnej dane,
pohľadávok z titulu DPH,
• v r. 8 / r. 19 v stĺ. 10, 11 zúčtované voči orgánom miestnej samosprávy (mestá, obce..),
• v r. 10 / r. 21 v stĺ. 10, 11 zúčtované voči subjektom sektora domácnosti (voči zamestnancom, spoločníkom, obyvateľstvu...).
Osobitné vykazovanie je pri účtoch, ktoré môžu v priebehu sledovaného štvrťroka prejsť z aktívneho zostatku na začiatku sledovaného štvrťroka do pasívneho na konci sledovaného štvrťroka, prípadne naopak (napr. účet 343 DPH):
Ak spravodajská jednotka mala na začiatku sledovaného štvrťroka aktívny začiatočný stav (nárok na vrátenie DPH zo štátneho rozpočtu) vykáže ho v module 180 ako pohľadávku voči ústrednej štátnej správe v r. 1 stĺ. 10, ako prírastok v r. 7 stĺ. 10 uvedie obrat strany MD účtu 343 a do úbytku v r. 18 stĺ. 10 uvedie hodnotu začiatočného stavu a prírastku týkajúceho sa DPH. Potom na konci sledovaného štvrťroka nebude mať pohľadávku z titulu DPH.
Pasívny zostatok, t. z. hodnotu, ktorú musí odviesť do štátneho rozpočtu z titulu daňovej povinnosti DPH vykáže ako prírastok záväzkov v module 181 v r.7 stĺ. 9 a je súčasťou konečného stavu záväzkov v r. 26 stĺ. 9.
Spravodajská jednotka postupuje obdobne aj v tom prípade, ak nastane opačná situácia a spravodajská jednotka v priebehu sledovaného štvrťroka prešla z pasívneho začiatočného stavu (záväzku) do aktívneho konečného stavu (pohľadávky).
181.
modul
Akcie (stĺ.1) - uvedie sa hodnota emitovaných akcií, účty 411 a 412 (vyplnia len akciové spoločnosti),
z toho kótované (stĺ. 2) – vyplnia sa len kótované akcie. Kótované akcie sú tie, ktorých ceny sú kótované na uznanej burze cenných papierov. Akcia môže byť prijatá na trh kótovaných cenných papierov len ak táto akcia a jej emitent spĺňajú podmienky podľa zákona o burze cenných papierov.
Dlhové cenné papiere (stĺ. 3) - uvedie sa hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, účty 322, 473 a 478, PO účty 322, 953 a 958.
z toho dlhodobé (stĺ. 4) - uvedie sa hodnota emitovaných dlhodobých cenných papierov.
Bankové úvery (stĺ. 5) - uvedú sa všetky úvery poskytnuté bankou ako aj debetný zostatok na bankových účtoch bez ohľadu na dohodnutú dobu splatnosti, stav účtov 231, 232, 461, z účtu 221 (iba pasívny zostatok), PO - účty 281, 282, 951 a pasívny zostatok na bankových účtoch,
z toho dlhodobé (stĺ. 6) - uvedú sa zo stĺ. 5 len úvery poskytnuté bankou s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok.
Prijaté výpomoci (stĺ. 7) - uvedú sa prijaté pôžičky poskytnuté od iných subjektov ako bánk a pobočiek zahraničných bánk, účty 241, 249, 361, 365, a z účtu 473 mínus 255, PO - účty 272, 283, 289,
z toho dlhodobé (stĺ. 8) - uvedú sa zo stĺ. 7 len prijaté výpomoci s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok.
Záväzky vrátane prijatých preddavkov (stĺ. 9) - uvedie sa celkový objem záväzkov vrátane prijatých preddavkov od subjektu, ktorý je odberateľom pred splnením jeho záväzku v požadovanom členení, účty 321, 323 až 326, 331, 333, účty účtovej skupiny 36 okrem 361 a 365 (t.z. bez záväzkov z prijatých výpomocí), účty 372, 377, 379, ďalej uvedú údaje z účtov, 471, 472, 474, 475, 476, 479, pasívny zostatok účtov 341, 342, 343, 345, 346, 347, záväzky z analytickej evidencie účtov 336, 373, 481. PO - účty 321, 324, 325, účty účtovej skupiny 36, účty 331, 333, 376, 379, 955, pasívne zostatky účtov účtovej skupiny 34, z analytickej evidencie účtov 336, 954, 958, 959. Do obsahového vymedzenia ukazovateľa nepatria bankové úvery.
z toho záväzky z obchodného styku a prijaté preddavky (stĺ. 10) - zo stĺ. 9 sa uvedú všetky záväzky vyplývajúce z obchodnej činnosti a prijaté preddavky, účty 321, 324, 325, 475, 479 a záväzky z finančného lízingu z účtu 474.
Stav na začiatku štvrťroka (r. 1) - uvedie sa stav sledovaných ukazovateľov na začiatku štvrťroka podľa metodického vymedzenia ukazovateľov jednotlivých stĺpcov v účtovnej hodnote.
Zvýšenie / Prírastok (r. 2) - v stĺ. 1 až 4 sa uvedie zvýšenie emisie akcií a dlhových cenných papierov v sledovanom období v obstarávacej cene a v stĺ. 5 až 10 prírastok bankových úverov, prijatých výpomocí a záväzkov vrátane prijatých preddavkov.
Uvedie sa kumulatívna hodnota všetkých prírastkov počas sledovaného štvrťroka, t. z. obrat strany DAL príslušných účtov za sledovaný štvrťrok, teda hodnota záväzkov, ktoré spravodajská jednotka zúčtovala počas sledovaného štvrťroka. Táto hodnota musí byť očistená o opravy účt. zápisov a fakturácie. Neuvádza sa iba saldo prírastkov a úbytkov ku koncu sledovaného štvrťroka, ak celkovým výsledkom bolo zvýšenie konečného stavu sledovaného ukazovateľa oproti začiatočnému stavu.
R. 3 až 12 - spravodajská jednotka rozčlení zvýšenie emisie akcií a dlhových cenných papierov do jednotlivých sektorov vymedzených v súlade s metodikou Európskeho systému národných účtov (ESNÚ95) podľa vlastníka - držiteľa, prírastok bankových úverov, prijatých výpomocí podľa veriteľa a záväzkov vrátane prijatých preddavkov podľa sektorového zaradenia subjektu, voči ktorému boli zúčtované (v prípade dodávateľsko-odberateľských vzťahov voči dodávateľom).
Zníženie / úbytok (r. 13) - v stĺ. 1 až 4 sa uvedie zníženie emisie akcií a dlhových cenných papierov v sledovanom období v obstarávacej cene a v stĺ. 5 až 10 úbytok bankových úverov, prijatých výpomocí a záväzkov vrátane prijatých preddavkov.
Uvedie sa kumulatívna hodnota všetkých úbytkov počas sledovaného štvrťroka, t. z. obrat strany MD príslušných účtov za sledovaný štvrťrok, teda hodnota záväzkov, ktoré spravodajská jednotka počas sledovaného štvrťroka uhradila. Táto hodnota musí byť očistená o opravy účt. zápisov a fakturácie. Neuvádza sa iba saldo úbytkov a prírastkov ku koncu sledovaného štvrťroka, v prípade ak celkovým výsledkom bolo zníženie konečného stavu sledovaného ukazovateľa oproti začiatočnému stavu.
R. 14 až 23 - spravodajská jednotka rozčlení zníženie emisie jednotlivých druhov cenných papierov do jednotlivých sektorov vymedzených v súlade s metodikou Európskeho systému národných účtov (ESNÚ95) podľa vlastníka - držiteľa, úbytok bankových úverov, prijatých výpomocí podľa veriteľa a záväzkov vrátane prijatých preddavkov podľa sektorového zaradenia subjektu, voči ktorému boli zúčtované (v prípade dodávateľsko-odberateľských vzťahov voči dodávateľom).
Pri znížení záväzkov, v prípadoch ak bola úhrada záväzku realizovaná prostredníctvom exekútora toto zníženie treba uviesť do sektora voči ktorému bol pôvodný záväzok zúčtovaný.
V sektorovom členení treba dôsledne odlíšiť objem záväzkov, ktoré má spravodajská jednotka zúčtované priamo voči exekútorovi z titulu štandartných dodávateľsko-odberateľských vzťahov od objemu záväzkov, ktorých úhradu exekútor v rámci výkonu svojej činnosti zabezpečuje.
Zmeny v ocenení (r. 24) - uvedú sa kurzové rozdiely ziskové (+), kurzové rozdiely stratové (-) a zmena hodnoty cenných papierov vyplývajúca z ich precenenia.
Ostatné zmeny (r. 25) - predstavujú záznamy na účtoch spravodajskej jednotky z titulu organizačných zmien, živelných pohrôm, zmeny v metóde. Stav na konci štvrťroka (r. 26) - uvedie sa stav sledovaných ukazovateľov na konci štvrťroka podľa metodického vymedzenia ukazovateľov jednotlivých stĺpcov v účtovnej hodnote.
Pre všetky stĺpce modulu platí: r. 1 + r. 2 - r. 13 +/- r. 24 +/- r. 25 = r. 26
r. 2 = r. 3 + r. 4 + r. 6 + r. 10 + r. 11 + r. 12
r. 13 = r. 14 + r. 15 + r. 17 + r. 21 + r. 22 + r. 23
Vybrané účtovné operácie a ich sektorové zaradenie:
• prírastky/úbytky záväzkov z prijatých faktúr od dodávateľov sa uvedú :
v r. 3 / r. 14 v stĺ. 9, 10 zúčtované voči subjektom nefinančného sektora (napr. a. s., s. r.o., družstvá, v o s, FO zapísané v obchodnom registri),
v r. 4 / r. 15 v stĺ. 9, 10 zúčtované voči subjektom finančného sektora (napr. komerčné banky, komerčné poisťovne, lízingové spoločnosti, obchodníci s cennými papiermi....),
patria sem aj záväzky z titulu odvodu dávky doplnkového dôchodkového poistenia za zamestnanca príp. aj zamestnávateľa, ak prispieva na doplnkové dôchodkové poistenie,
v r.6 / r. 17 v stĺ. 9 zúčtované voči subjektom verejnej správy kam patria napr. daňové úrady, Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny, Sociálna poisťovňa, zdravotné poisťovne, jednotlivé ministerstvá a ostatné ústredné orgány štátnej správy, ktoré sú ďalej špecifikované v r. 7 až 9, 18 až 20 stĺ. 9,
• v r. 7 / r. 18 v stĺ. 9 sa uvedú najmä prírastky a úbytky:
záväzkov zo splatnej dane z príjmov spravodajskej jednotky,
dodatočného vyrúbenia dane z príjmov spravodajskej jednotky za minulé roky,
penále a úrokov za odklad platenia dane z príjmov,
záväzku z titulu preddavku na daň z príjmov zamestnancov, spoločníkov, členov družstva,... zo závislej činnosti,
záväzku z titulu DPH,
záväzku zo spotrebných daní na základe daňových dokladov, domerkov spotrebných daní za minulé štvrťroky a sankcií pri spotrebných daniach,
záväzku cestnej dane na základe daňového priznania, dodatočného dorúbenia cestnej dane, vrátane zúčtovania sankcií cestnej dane,
nároku na nenávratnú dotáciu (prevádzkovú alebo investičnú) zo štátneho rozpočtu,
záväzku z poskytnutia návratnej dotácie zo štátneho rozpočtu,
záväzku z titulu sankcie (pokuty, penále) za nesprávne použitie dotácií,
• v r. 7, 8, 9 / r. 18, 19, 20 v stĺ. 9 sa uvedú prírastky/úbytky záväzku z titulu povinnosti platby súdnych, miestnych a správnych poplatkov,
• v r. 8 / r. 19 v stĺ. 9 sa uvedú prírastky/úbytky záväzku z titulu dane z nehnuteľností,
• v r. 9 / r. 20 v stĺ. 9 sa uvedú prírastky/úbytky záväzku voči inštitúciám zúčtované z titulu sociálneho a zdravotného poistenia plateného zamestnancami a zamestnávateľom,
• v r. 10 / r. 21 v stĺ. 9 sa uvedú prírastky/úbytky
hrubých miezd, prémií a odmien zamestnancov, odmien z dohôd o činnosti, dohôd o vykonaní práce a nároku na odstupné,
zúčtovaného záväzku z titulu nároku zamestnancov na nemocenské dávky,
• v r. 10 / r. 21 v stĺ. 9, 10 zúčtované voči subjektom sektora domácnosti (voči zamestnancom, spoločníkom, obyvateľstvu...).