DU i audítor kontroľuje najčastejšie maržu (rozdieľ medzi 604 a 504) - čiže či nepredávaš tovar pod cenu. Preto je najlepšie účtovať tovar zvlášť a služby zvlášť (takže pri spôsobe B 504-604 tovar, 518-602 služby - montáž, doprava) alebo vlož tovať i služby do ceny obstarania (spolu na 131 a potom fakturuj tovar vrátane dopravy na 604 - vyskladnenie 504 v cene obstarania - tovar+služby)

Keď mám teda došlú faktúru na tovar + montáž a dopravu, tak účtovanie 504,518 a odoslaná fa. 604,602 je v poriadku. Niektorí zdieľajú názor, že v prípade, že je tam montáž, tak to celé mám dať na 518 a 602. Je to ale pre mňa neprehľadné, lebo na tovare mám inú maržu ako na montáži a potom sa to ťažko kontroluje.

Ja osobne by som to takto zprehľadnil. Ale faktúru dodávateľská i odberateľská faktúra musí byť v tomto prípade členená na tovar a služby. Vtedy rozúčtuješ DF na 504 a 518 a OF na 604 a 602. (je to dobré i kôli kontrole marže)

Ak nemáš DF rozpočítanú na dve položky (tovar a služby) - ale je suma v jednej položke - tak účtuj celú sumu na 504 a taktiež fakturuj i predaj (cena vrátane sprievodných služieb) - a celú sumu na 604.

Doprava je vždy súčasťou obstarávacej ceny na účte 131 alebo 504 pri spôsobe B. V žiadnom prípade by sa nemala účtovať na 518. Vystavená faktúra za predaný tovar sa zaúčtuje na 604 v cene (nákupná cena tovaru + doprava + marža). Ak sa fakturuje doprava za dodaný tovar zvlášť tak sa zaúčtuje na 602.

Spoločnosť ale v podstate dopravu sa nevykonáva. Tovar kúpi od dodávateľa, ktorý ho zavezie nášmu odberateľovi a my príjmeme faktúru na ktorej je tovar vyčíslený zvlášť a doprava vyčíslená zvlášť. Takto aj faktúru vystavujeme nášmu odberateľovi. Spoločnosť nemá v činnosti dopravu a ani ju sama nevykonáva. Je to v podstate prefakturovanie dopravy . Samozrejme, že si k tomu trošku prihodíme.

Tak si predstav modelovú situáciu...spoločnosť nakúpi tovar(hodnota 100)..na faktúre je vyčíslená doprava(hodnota 20). Tovar predá odberateľovi (hodnota 110) a prefaktruje zvlášť aj dopravu (hodnota 25). Podľa tvojho účtovania máš maržu 604 (hodnota 110) - 504 (hodnota 120) = -10
Takže predávaš podľa daňového úradu pod cenu - čo znamená, že ti pri kontrole DU dodaní DPH i výnosy...

Z tejto modelovej situácie mi to vychádza, že na 504 mám 120(100+20) obstarávaciu cenu a na 604 mám 135 (110+25) čo je rozdiel + 15.

Chápem to tak, že preprava sa uskutočňuje zo skladu dodávateľa priamo k zákazníkovi, takže nie je súčasťou obstarávacej ceny zásob. V tomto prípade sa takto obstaraná doprava priamo k zákazníkovi zaúčtuje na 518 a vystavená faktúra za prefakturovanú dopravu na 602.

A čo s tou montážou. Tiež dávam na účet 518A a pri predaji 602A. Tovar, ktorý nakúpim od dodávateľa aj dodávateľ sám namontuje a tiež to samostatne vyčísli na faktúre a ja odberateľovi tiež.

Pokiaľ to prebieha tak, že montáž sa vykoná priamo u zákazníka, t.j. vy nenakupujete už zmontovaný tovar, tak potom faktúru za nakúpenú službu zaúčtujete taktiež na 518 a prefakturujete na 602.

Mám aj dva také prípady, že kúpim tovar samostatne a dám ho namontovať u zákazníka inou firmou, ale faktúra odberateľovi je len na tovar a v cene tovaru je zahrnuté aj montovanie. Nákup mám 504,518 a predaj 604.

Pokiaľ sa montáž nefakturuje samostnatne tak to môže byť ako píšeš.
Ak by si zákazník obstaral tovar a potom dodatočne aj montáž a vyfakturuje sa to samostatne tak to oddelíš na 604 a 602.

V otázke je, že na výstupe je zvlášť na faktúre položka tovar a zvlášť preprava. Ja som odpovedal na otázku...