§ 17, §19 a §21 Zákona o dani z príjmov.

Dakujem velmi pekne

Dobrý deň,chcela by som Vás poprosiť o radu
neuplatnené daňové odpisy sa v daň.priznaní PO uvádzajú iba v r. 3 v časti odpisy-nikdy inde áno?

a neuplatnená DPH,daňovo neuznané služby a daň.neuznaná spotreba materiálu-to všetko môžem uviesť na r. 14 daň.priznania?

ďakujem moc

posúvam

Nie som skúsená účtovníčka, už od rána hľadám a neviem ako ďalej, viem, že sme v téme podvojné účtovníctvo a už ani sama neviem, kde to mám zaradiť.

Mám pohľadávku:
1. Odpis pohľadávky - podľa § 19 ods. 2 písm. i
(mám splnené všetky tri podmienky, t.j. menovitá hodnota 10 tis., voči tomu istému, zahrnuté do príjmov a 2 roky po splatnosti) - zaúčtujem 546/311 a ďalej neviem, kde to vykázať v daňovom priznaní.

Prosím...

Dobrý deň,
presne tento problém by zaujímal aj mňa, ako to teda prosím Vás je s tými neuplatnenými odpismi?
či treba ich uviesť aj ako pripočitateľnú položku ku základu dane?

ďakujem

Počítajme. Máme výsledok hospodárenia 2000 vykázaný na riadku 100 daňového priznania. V ňom 50 predstavujú účtovné odpisy premietnuté zaúčtované na 551. Daňové sú 0. Máme pripočítateľnú položku? Áno. Vo výške 50-0.

Pozastavené odpisy nijako neovplyvňujú základ dane. Je to len informácia uvádzaná v DP.
Pripočítateľný (resp. odpočítateľný) je rozdiel medzi účtovnými odpismi a uplatnenými daňovými odpismi. No a uplatnené daňové odpisy sú tie čo z kompletne vypočítaných daňových odpisov ostanú po pozastavení odpisov u vybraných položiek.

ďakujem za odpoveď p. Acsová

takže my máme zaúčtované účtovné odpisy,ale ako daňovo neuznané
551900/082

ako pripočitateľnú položku to do daňového priznania uvediem kam?
do III. časti, tabuľky A , riadok 14?

ja riesim prave situaciu ked su opravky vyssie ako majetok, niekolko rokov dozadu boli zle uctov. odpsiy alebo zaradeny majetok technick.zhodnotenie nezaradene k majetku ale odpisovane. TEraz sme kontrolovali uctovnictvo a vsetko zuctovali v DP 2009
zapis 082/648.99 a odpoc.polozka?

neostalo to TZ na 042? lebo ak ste ho dali do nákladov a ešte aj odpisovali, neoprávnene ste si znížili základ dane a bolo by potrebné opravovať staré roky.
Ak ostalo na 042, zaradiť na 022 a vyradiť.

V časti B - odpisy hmotného majetku sa uvedie výška účtovných odpisov hmotného majetku, daňových a "prerušených daňových" odpisov. Pokračujete na riadku 150, kde uvediete pripočítateľnú položku z dôvodu vyšších účtovných odpisov.

Nakoľko tvrdenie je dosť jednoznačné a nerozumiem úplne kontextu, tak len poznámka pre ostatných poraďákov, ktorí majú problém s posúdením daňových výdavkov v súvislosti s odpismi.

Odpisy ovplyvňujú základ dane právnickej osoby. V prípade prerušenia daňového odpisovania sú položkou zvyšujúcou základ dane účtovné odpisy k hmotnému majetku, u ktorého došlo k prerušeniu daňového odpisovania.

tieto zapisy napravili cele uctovanie
ID 12341,97 08200/02200
ID 165,54 08201/64899
ID -11,61 54899/08205
ID 5773,41 08200/64899

Neviem co je mensie zlo,teraz je majetkok na poriadku.

No vsak mam teraz jednu uvahu,
firma v tomto roku vykazala Zisk, ked priratam PP, OP vyjde mi zaklad dane Strata.

ďakujem pekne pani Acsová

takže už si to chcem len zhrnúť:
naše účtovné odpisy za rok 2009 sú 427,08 Eur, daňové 427 Eur (iné odpisy nemáme)

vypĺňanie DP:
časť B: riadok 1 odpisy zahrnuté do základu dane 0
riadok 2 odpisy účtovné 427,08 Eur
riadok 3 odpisy nezahrnuté.. 427 Eur

riadok 150 pripoč.položka 427,08 Eur (=nedaňové účtovné odpisy)

Takto by to už malo byť správne prosím?
ďakujem veľmi pekne

Malo. .-)

Jednalo sa mi o to, že suma odpisov nezahrnutých do základu dane z dôvodu prerušenia odpisovania uvedená v riadku 3 tabuľky III.B sa nepoužíva na výpočet pripočítateľnej alebo odpočítateľnej položky z titulu rozdielu účtovných a daňových odpisov.
Robí sa rozdiel riadku 1 a 2 a ten môže vzniknúť aj vtedy, ak žiadny majetok nemal prerušené odpisovanie. Stačí ak sa účtovná jednotka rozhodne (čo by malo byť pravidlom), že účtovné a daňové odpisy sa nerovnajú.
Samozrejme, je predpoklad, že ak niektoré odpisy budú prerušené, vznikne pripočítateľná položka, bola by však iba náhoda, keby presne zodpovedala sume uvedenej v 3. riadku .

ďakujem moc moc

Ja si myslím, že sa neuvádza na daňovom priznaní medzi položkami zvyšujúce alebo znižujúce výsledok hospodárenia, keďže v danom prípade je odpis pohľadávky (účet 546) uznaným daňovým výdavkom. Účet 546 je len súčasťou riadku 100.

prosim vie mi niekto poradit? mozem tie sumy kt. su navyse v opravkach zuctovat na odpocit.polozky?