Podľa mňa netreba podávať opravné daňové priznanie. Závisí však aj od toho, či ide o významnú sumu. Ak nie, treba ju celú prerátať konverzným kurzom a zúčtovať v tomto roku.

Napíš konkrétne za čo je faktúra a v akej výške.

je to faktúra za stavebný materiál a dovoz materiálu a vo výške 148 000,- Sk s DPH

Ak bola dodávka uskutočnená v r. 2008 a chýbala faktúra, bolo potrebné zaúčtovať dodávku na účet zásob, ktorého sa to týka (MD) a ako nevyfaktúrovanú dodávku (DAL).

Pravdepodobne niekto dodávku prevzal a vedel, že má nasledovať faktúra.

Ide o to, či stavebný materiál je pre Vás materiál na sklade, tovar na sklade, či mal byť v spotrebe atď....
Ak je to iba materiál (tovar) na sklad, je chybný účet zásob - nie je dobrá inventúra apod.
Ak nemal byť materiál v spotrebe tak to neovplyvňuje Vaše náklady v r. 2008.
Z toho dôvodu to neovplyvňuje ani Vašu daňovú povinnosť.(nie je potrebné DDP.)

Potom zaúčtujete fa v r. 2009 (ako opravu chyby), fa zaevidujete aj do evidencie Dph a uplatníte si odpočet v období, keď ste obdržali faktúru.

A čo v prípade, keď za nájomné za minulý rok prišla faktúra teraz. Nájomné je splatné raz ročne k 31.12. Nebola tvorená rezerva. Faktúra je vystavená 31.12.2008. Bola uplatnená aj DPH. Čo s tým?

Je to faktúra z nájom od FO alebo PO ?

Píšeš, že faktúra prišla teraz ? Kedy ?
Bola uplatnená Dph ? Kedy uplatnená ?

Faktúra prišla v piatok minulý týždeň DPH nebola uplatnená. Len na faktúre je uvedená DPH, my sme si ju neuplatnili. Ide o nájom medzi PO a PO.

DPH uplatníte na odpočet podľa dátumu doručenia dokladu a nájom môžete zaúčtovať do nákladov tohto roka. V roku 2009 je možné náklady uplatniť ako daňový náklad bez toho, aby bolo nutné podať dodatočné daňové priznanie za minulý rok.

Môže sa to aj napriek tomu, že v nájomnej zmluve je napísané, že nájomné je splatné k 31.12. daného roka? Ale nie je tam písané, či má byť vystavená faktúra. DPH je rozpísané aj v nájomnej zmluve.

Hm, tak to by som riešila asi skôr dodatočným daňovým priznaním. Ak nájomná zmluva obsahuje všetky náležitosti - t.j. napríklad aj dátum dodania - aby ste mohli uplatniť právo na odpočítanie dane, tak je to už len Vaša chyba, že ste ju do DPH nezahrnuli. Ak nájomná zmluva neobsahuje všetky potrebné náležitosti, ktoré má obsahovať doklad podľa § 71, tak sa môžete prípadne odvolať, že nájomná zmluva neobsahovala všetky potrebné náležitosti, a preto ste žiadali vyhotovenie faktúry. Tá Vám bola vyhotovená a doručená až xx.xx.2009 a právo na odpočítanie ste teda uplatnili až doručením faktúry.

A s daňovými nákladmi pozrite Zákon o dani z príjmu § 17 ods. 31, ktorý bol doplnený od 1.3.2009:

(31) Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.

Toto účtovníctvo som teraz prebrala. Nájomná zmluva obsahuje všetky náležitosti okrem súm, pretože sú v nej uvedené ročné sumy nájomného s rozpisom DPH a aj mesačné sumy nájomného s rozpisom DPH. Ale toto nájomné netrvalo celý rok, len pol roka, čiže v nájomnej zmluve nie je uvedená presná suma nájomného za toto obdobie. Takže asi budem brať faktúru ako daňový doklad a zaúčtujem to v tomto roku, len neviem, či to môže ísť do nákladov, keď bola nájomná zmluva.

Osobne si myslím, že áno. Jednoducho nebol zaúčtovaný náklad, ani vytvorená rezerva v predpokladanej výške nájomného, takže ste minulý rok mali vyšší daňový základ a odviedli ste vyššiu daň, preto si myslím, že o to nájomné môžete (podľa vyššie uvedeného) upraviť výsledok hospodárenia (a teda zaúčtovať do nákladov) bežného obdobia - nebude to mať vplyv na základ dane (teda nebudete to musieť v daňovom priznaní riešiť ako pripočitateľnú položku).
Takto som to pochopila zo školenia a snáď to teda ešte niekto skúsenejší potvrdí.