nikula Ako to má byť, pre utvrdenie. Ďakujem.
V postupoch JU sa jasne uvádza
§ 23
(3) Nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia41) sa účtuje v knihe záväzkov ako záväzok voči príslušnej zdravotnej poisťovni. Úhrada nedoplatku sa účtuje v peňažnom denníku podľa § 4 ods. 6 písm. e) štvrtého bodu.
(4) Preplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia41) sa účtuje v knihe pohľadávok ako pohľadávka voči príslušnej zdravotnej poisťovni. Inkaso preplatku sa účtuje v peňažnom denníku podľa § 4 ods. 6 písm. d) tretieho bodu
§4 odst.6 písm.d) tretieho bodu postupov JU znie nasledovne
(6) V peňažnom denníku sa uvádza prehľad
a) peňažných prostriedkov v hotovosti v členení na príjmy a výdavky,
b) peňažných prostriedkov na účtoch v bankách v členení na príjmy a výdavky,
c) priebežných položiek v členení na príjmy a výdavky,
d) príjmov zahrnovaných do základu dane z príjmov4) celkom, v členení najmä na
1. predaj tovaru,
2. predaj výrobkov a služieb,
3. ostatné príjmy,
To znamená ,že do Knihy Pohľadávok si zaúčtujete výsledok RZZP vo výške preplatku na zdravotnom poistení.
Vrátenú sumu preplatku 266,04 euro na základe bankového výpisu účtujete do príjmov ovplyvňujúcich základ dane - ostatné príjmy .Túto platbu spárujete s pohľadávkou .
V pohľadávkach Vám po tomto kroku zostane
ešte výška neuhradenej pohľadávky , ktorá predstavuje zrážkovú daň 15,04 euro (§43 odst.3 písm.l), ktorú mala zdravotná poisťovňa odviesť.Mali by ste mať doklad zo ZP, že táto daň bola aj odvedená, to bude Vašim potvrdením. Nakoľko do príjmu má ísť
brutto príjem preplatku RZZP( t.j.neznížený preplatok o zrážkovú daň) zaúčtujete do peňažného denníka interným dokladom cez uzávierkové operácie - príjem ovplyvňujúci ZD- ostatné príjmy 15,04 euro a tento účtovný zápis spárujte so zostatkom pohľadávky .Týmto sa Vám pohľadávka brutto príjem vyrovná na nulový zostatok .
Na základe potvrdenia si potom v daňovom priznaní na r.99 uhradenú daň(§43) odpočítate od svojej daňovej povinnosti .
Čiže nemáte na výber pri vedení účtovníctva(ste účtovnou jednotkou ) žiadnu prvú alebo druhú alternatívu nemôžete voliť .Ste povinná o preplatku z RZZP účtovať v účtovných knihách .
Iné to je u živnostníka , ktorý uplatňuje paušálne výdavky(nie je účtovnou jednotkou) , ten sa môže rohodnúť , či si príjem navýši o preplatok z RZZP a odpočíta zrážkovú daň v daňovom priznaní , alebo preplatok nezahrnie do príjmov a bude zrážkovú daň považovať za vysporiadanú voči štátu .