O leasingoch je na porade veľa popísaného, ale aj tak by som Vás poprosila o názor na účtovanie leasingu v EUR, nakoľko ho účtujem prvý krát a jedná sa až o tri leasingy. Predmetom leasingu sú stroje, zaradené v druhej odpisovej skupine, doba leasingu je 48 mesiacov.
Účtovná jednotka sa rozhodla, že bude mať zhodné daňové aj účtovné odpisy.
Leasingová spoločnosť nám poslala splátkový kalendár, ktorý je len účtovným dokladom a daňové doklady faktúry nám zasiela do 15 dní po splatnosti. Pre skúsených asi nič mimoriadne...
Nadobúdacia cena /istina/ 65 657,00 Eur bez DPH
Poplatok za prevod vlastníckych práv 25,21
Dohodnutá kúpna cena 0,00
Finančná činnosť spolu 8 495,14
Účtovanie:
Istina 65 682,21 EUR/ nad. cena + popl. za prevod vlast. práv prepočítana na Sk kurzom platným v deň začiatku nájmu, zhodným s dátumom prevzatia leasingu. /33,163/
042 001/ 474 001
Zaradenie majetku
022 001/ 042 001
K 1. zvýšenej splátke a k 1. riadnej splátke prišla zálohová faktúra, ktorú som len zapísala bez predkontácie. Na základe daňového dokladu , faktúry zo dňa 3.12.07 som účtovala:
Istina 474 001/321 000
Úrok 562 001/321 000
Poistné 568 001/321 000
DPH 343 019/321 001
Časové rozlíšenie úroku a poistného 381 001/ 321 001
pri zaúčtovaní v EUR mi v niektorých prípadoch SW prepočíta DPH na SK s malým rozdielom oproti DPH vyčíslenej na faktúre, jedná sa len o stotiny, alebo desatinu koruny, nedokážem to zmeniť, jedine ak by som tom ručne urobila cez nový interný doklad, určite máte s tým skúsenosti, opravujete to?
2. riadna splátka je podľa splátkového kalendára 10.1.08,
3. 10.2.08.....
Pri časovom rozlíšení som teda úrok a poistné delila 38 dňami /29 na 2007 a 9 dní na 2008/.
Kurzový rozdiel z istiny účtujem interným dokladom 474 001/ 663 000
563 000/474 001,
Pri kurzovej strate používate uvedený zápis, ale stornujete účet 474 001 na strane MD?
V prípade, že by neboli splátky uhrádzané podľa splátkového kalendára mala by som istinu účtovať kurzom podľa neho alebo prepočítavať kurzom platný v deň , ktorý bude na daňovom doklade- faktúre?