pre spresnenie diskutovaného pridávam príspevok z vyjadrenia drsr:

> Od: sluzby@drsr.sk
> Komu: > Dátum: 05.05.2011 09:25
> Predmet: Odpoved na dopyt c.43911
>
Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Podľa § 52 ods. 1 opatrenia MF SR č. 23054/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva v znení neskorších predpisov, sa o dani z príjmov účtuje v závislosti od vecného predpisu, ktorým je zákon o dani z príjmov. Ak sa daň z príjmov vybraná zrážkou v zmysle zákona o dani z príjmov považuje za preddavok na daň, účtuje sa na účte 341 - Daň z príjmov. Ak sa daň z príjmov vybraná zrážkou považuje za splnenú riadnym vykonaním zrážky z dane, účtuje sa na účte 591 - Splatná daň z príjmov z bežnej činnosti.
Daň vyberaná zrážkou z úrokov pripísaných ku dňu od 1.1.2011 sa považuje za splnenie daňovej povinnosti, v zmysle uplatňovania § 43 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ZDP).
Od 1.1.2011 sa účtovanie úrokov do výnosov, t.j. 221/662 nemení. Mení sa len účtovanie zrazenej dane, ktorá nie je už preddavkom ale daňou vysporiadanou. Zrazenú daň zaúčtuje účtovná jednotka na samostatnú AE k účtu 591 MD súvzťažne na stranu Dal účtu 221. Účtovná jednotka už nebude účtovať účtovné prípady v súvislosti so zrážkovou daňou cez účet 341, lebo sa už zrazená daň nebude vysporadúvať s celkovou daňovou povinnosťou účtovnej jednotky.
V zmysle § 17 ods. 3 písm. a) ZDP do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa príjem, pri ktorom vybraním dane zrážkou podľa § 43 ods. 6 je splnená daňová povinnosť alebo pri ktorom daňovník nevyužil možnosť odpočítať daň vybranú zrážkou ako preddavok na daň podľa § 43 ods. 7. Podľa § 21 ods. 2 písm. g) ZDP daňovým výdavkom nie je daň podľa tohto zákona.

Na seminári DR SR v TT sa preberal aj tento problém a prednášajúce jednoznačne povedali, že daň z úroku na BU sa má od 1.1.2011 účtovať 591/221 a úroky z BU 221/662 ako nedaňové, (v DP budú zapísané v r. 240)...

posúvam....doteraz som účtovala dane z úrokov na 341/221, tento účet zostane, len to nebudem odrátavať v DP?

môžeš na 341, ale podľa mňa to bude lepšie priamo účtovať na 591, nakoľo zrážková daň sa už nepovažuje za preddavok.

V účtovaní leasingu sa nič nezmenilo.

moc pekne ďakujem za odpovede. Len u leasingov sa nemenil ani spôsob odpisov?

tá odpoveď je nedostatočná?

... a čo bude s kreditnými úrokmi (662)??? .... tie budú nedaňové????

A prečo si myslíš, že by mali byť?

je to logické. Nie že sú nedaňové, ale už sú zdanené zrážkovou daňou, preto 662 vylúčime zo základu dane. Inak by šlo o dvojité zdanenie.
Týka sa roku 2011 - len pre úplnosť.

takže, keď to zhrniem, tak to môže byť potom takto: (?)

kreditný úrok-účtovanie počas roka 221/662AE
daň z úroku - účtovanie počas roka 341/221
k 31.12.11 preúčtujem int. dokadom 591/341

účet 662 - je súčasťou r. 100 a bude odpočítateľnou položkou na r. 240 v DPPO
účet 591 - nie je súčasťou ZD, t. j. riadku 100 v DPPO

mna trosku trapi vykaz ziskov a strat konkretne riadok 49. Tam sa predsa prenasa zostatok z 591 z analytiky dani z kreditnych urokov. Logicky mi to vychadza tak, aby som si ten ucit nastavil tak aby sa do VZaS neprenasal.
alebo je na to iny postup?

halo halooo poradi mi niekto?

[QUOTE=dadika22;1980751]
k 31.12.11 preúčtujem int. dokadom 591/341

účet 662 - je súčasťou r. 100 a bude odpočítateľnou položkou na r. 240 v DPPO
účet 591 - nie je súčasťou ZD, t. j. riadku 100 v DPPO [QUOTE]
mna trosku trapi vykaz ziskov a strat konkretne riadok 49. Tam sa predsa prenasa zostatok z 591 z analytiky dani z kreditnych urokov. Logicky mi to vychadza tak, aby som si ten ucit nastavil tak aby sa do VZaS neprenasal.
alebo je na to iny postup?

[QUOTE=maartin;1983530][QUOTE=dadika22;1980751]
k 31.12.11 preúčtujem int. dokadom 591/341

účet 662 - je súčasťou r. 100 a bude odpočítateľnou položkou na r. 240 v DPPO
účet 591 - nie je súčasťou ZD, t. j. riadku 100 v DPPO Ahoj maartin,
mňa trápi presne tento istý problém. Sadol mi VH pred zdanením, tiež vypočítaná daňová povinnosť a keď jedno od druhého odpočítam, víde VH po zdanení. Avšak vzhľadom na účtovanie dane z úrokov na 591 mi tým pádom nesedí VH v súvahe a ani vo VZaS. Tam sa mi to poníži práve o túto daň z úrokov. Takže tiež by ma zaujímalo, ako toto vyriešiť. Preúčtovať to na nejaký iný účet?? Prosím o radu tých, ktorí sa s týmto už trápili a vyriešili to k spokojnosti.

neviem isto, či predchádzajúci príspevok je odpoveď alebo ďalšia otázka, alebo niečo medzitým.
Nie je žiadne trápenie s VZaS, resp. súvahou
zrážková daň je tiež daň z príjmov a patrí na riadok splatne dane vo VZaS
ako je vyššie uvedené, nepatrí na r.100 v DPPO ani nikde v DPPO sa neuvádza.
vo VZaS bude splatná daň súčtom vypočítanej dane v DPPO a zrážkovej dane.
to isté bude v Pasívach - HV.

Dobré ránko Kejka,
ďakujem za reakciu. V podstate z mojej strany sa jedná o otázku, resp. prosbu o pomoc. Ako som uviedla vyššie, keď si odpočítam daňovú povinnosť z DP od HV pred zdanením, vychádza mi HV po zdanení napr. 780,- eur. Keďže sa mi do súvahy a do výkazu ziskov a strát prenesie daň z 591 v hodnote napr. 3,- eur, vychádza mi v súvahe a vo výkaze HV po zdanení 777,- eur. A práve to sa mi nezdá. Z DP mi vychádza 780,- ale z výkazov 777,- eur. Preto som žiadala o reakcie, čo s tým. Alebo je to takto v poriadku? Cez program sa mi pri účtovnej závierke prenesie do nasledujúceho roku HV na 431 vo výške 777,- eur, hoci podľa mňa by sa malo 780,- eur podľa DP. Neviem, či som to napísala zrozumiteľne, v každom prípade ďakujem za akýkoľvek názor.

ak máš správne zrážkovú daň na 591 - čítala si príspevky na túto tému?, tak v DPPO 780, ale vo VZaS 783
ak si neplatila preddavky, do Súvahy pojde záväzok 780 a HV na 431 do r. 2012 určite nie 777, ak je daň 780.
Odporúčam viac prečítať - je to množstvo príspevkov a variantných riešení.
Mne sa zdá, že zrážkovú daň máš na 341 MD.