bepo
Treba si prečítať link v príspevku č3,je to tam dosť rozobrané.Faktúra obsahuje základ dane a daň čo pre ZP nemôže byť,je to stanovisko DR.
Bepo, takže :
nie je pravda čo si napísal dosť tvrdo v príspevku 5, nakoľko celý proces DPH a fakturácie závisí od systému a SW.
lebo za 1.
tak ale i príspevok 126 daného linku hovorí:
.....Prostredníctvom tohto účtovného dokladu požaduje lekárnik od zdravotnej poisťovne úhradu ceny za lieky, ktoré "zaťažoval" daňou z pridanej hodnoty pri ich výdaji na recept pacientom, z čoho vyplýva, že v cene liekov k úhrade účtovanej zdravotnej poisťovni bude samozrejme zahrnutá aj príslušná výška DPH, ktorú však lekárnik - z pohľadu zákona o DPH nemá dôvod na tomto účtovnom doklade osobitne uvádzať."
Pokiaľ viem, tak na školení pre lekárnikov softwérovou firmou, pri prechode za platiteľov DPH im bolo povedané, že faktúra pre zdrav. poisťovňu sa má označiť "Nie pre účely DPH" ... Čo mám ja skúsenosti. tak ich takto aj vystavujú.
lebo za 2. aj podľa tohto listu z DRSR:
musíme odviesť DPH z celkovej hodnoty lieku teda konkrétne zo sumy 476,- Sk čo tvorilo hodnotu lieku - DPH činí z tejto sumy 76,- korún
* pri tržbe v RP evidujeme 23 Sk,- z čoho je DPH 3,60
* a pri OF na ZP 453 ,- SK je DPH 72,30
teda DPH za tento predaný liek je celkovo odvedená v sume 3,60+72,30=75,90 t.j. 76,- korún
A o to ide - aby bola DPH odvedená v takej výške ako má byť!
V mojom SW sa celý postup realizuje tak ako som napísala, ja si neviem dosť dobre predstaviť ako inak než prostredníctvom OF by odviedol DPH zo sumy prislúchajúcej ZP, ale možno je na to iný SW ktorý dokáže evidovať i takýto postup.
Je jasné že ak by túto DPH odviedol len na základe nejakého výpočtu (ale hovorím neviem si tú evidenciu predstaviť...), tak ju už pri fakturácii neodvádza ako je písané tu.
Teda pravdou je že sa nedá jednoznačne odpovedať na pôvodnú otázku ako fakturovať, kým nepoznáme celý princíp účtovania v danej firme, je treba si prečítať toto aj toto a uzrejmiť si čo to v účtovníctve robí, aby boli dodržané oba body.
link na ktorý si ma odkázal - je to dúfam on
Pôvodca textu príspevku: Zuzka Citujem:
"Pri výdaji liekov je potrebné zdôrazniť, že lekárnik vypočítava DPH z celkovej hodnoty lieku, nielen so zumy, ktorú dopláca pri výdaji lieku na recept pacient. Uvedené vyplýva z § 22 zýkona o DPH, v zmysle ktorého základom dane pri doaní tovaru alebo služby je všetko, čo tvorí protihodnotu, ktorú dodávateľ prijal alebo má prijať od príjemcu plnenia alebo inej osoby za dodanie tovaru alebo služby, zníženú o daň.
To znamená, že ak lekárnik platiteľ DPH vydal dňa 01.06. pacientovi na recept liek v hodnote 476 Sk vrátane DPH, pričom za liek zaplatil pacient len 23 Sk a za recept 20 Sk, lekárnikovi v tento deň pri výdaji tohto leku vznikla daňová povinnosť vo výške 76 Sk (476 Sk : 119% x 19% = 76 Sk) ktorú zahrnie do daňového priznania za zdaňovacie obdobie jún, ak má lekárnik zdaňovacie obdobie kalendárny mesiac alebo do daňového priznania II. štvrťrok, ak má lekárnik zdaňovacie obdobie kalendárny štvrťrok.
Skutočnosť, že lekárnik od pacienta obdržal za liek v hotovosti len sumu 23 Sk, alebo že sumu 453 Sk (476 Sk - 23 Sk) lekárnik vyúčtuje na konci mesiaca v prospech zdravotnej poisťovni k úhrade za vydaný liek, resp. že túto sumu obdrží od zdravotnej poisťovni napr. až 02.08. nemá žiadny vplyv na vznik daňovej povinnosti pri vydanom lieku v rpedmetnom dni a vo vyššie vypočítan ej výške.
Zo sumy 20 Sk "za recept", ktorú inkasuje lekárnik od pacienta pri výdaji lieku na recept je suma 5 Sk príjmom lekárnika a predstavuje platbu za služby súvisiace s poskytovaním lekárenskej starostlivosti (spracúvanie údajov na magnetickom nosiči v lekárni - § 2a odst. 2 písm. c/ zákona č. 277/1994 Z.z.), ktoré sú podľa § 29 odst. 1 zákona o DPH oslobodené od dane a suma 15 Sk je príjmom zdravotnej poistovne, ktorú v jej porspech vyberá lekárnik od pacienta."
Dúfam, že to aspoň trošku objasní túto problematiku.