Ak sa plati leasing aj vratane dph, tak do prev.režie ti ide komplet suma ak si neplatca dph. Ohladom toho daru-každy dar je vydaj neovpl.zaklad dane.

Teší ma , že riešíš tiež môj problém. Mňa tiež zaujíma účtovanie leasingu v JU pri neplatcovi DPH. Nie som si istá či postupujem správne. Ak mi viete poradiť prosím urobte tak.
Odpis OA tvorí:Obstarávacia cena s DPH + spracovat. poplatok (to budem odpisovať podľa odpis.plánu podľa počtu mesiacov) A priebežne leasing. splátky budem účtovať do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane? Alebo ako by som mala správne postupovať.
Prosím poraďte.
Ďakujem.

Zo splátky ti ide do neovplyvňujúce základ dane iba istina. Úrok, prípadné povinné poistenie a havarijné poistenie (ak sú súčasťou splátky) ti idú do réžie.

Ja mesačne platím leasingové splátky z BÚ a tie dávam do VNZD. Okrem toho cez ID VOZD účtujem DPH,úrok a poistné. Istinu účtujem na konci roka cez odpisy/OC:36xpočet mesiacov/.Neviem však, ktorú sumu mám dať do knihy záväzkou a čo všetko ešte dať do záväzkou? Ďakujem za pomoc.

Do záväzkov sa uvedie zostatok istiny ku koncu roka,je to záv.voči leasing.spoločnosti.

Je to celá suma, ktorú máš ešte uhradiť do skončenia lízingu.

To myslíte,keď robím už daňové priznanie tak na do výkazu o záväzkoch ide tá neuhradená suma. Ale je myslím, keď iba na začiatku začnem účtovať leasing, ktorú sumu mám zaevidovať medzi záväzky, ktorú budem počas roka postupne znižovať.

odpisy OA vypočítaš z hodnoty: (istina bez dph + spracov.popl. bez dph + kúpna cena bez dph) : počet mesiacov trvania leasingu
a to podľa § 25 ods. 6 zákona o dani z príjmov a postupov účtovania JÚ - časť účtovanie finančného prenájmu.
Hodnotu dph (z istiny, aj z úroku), ako aj úroky z finančného prenájmu a poistné (PZP,havarijné) zahŕňaš postupne do prevádzkovej réžie dňom platby počas trvania leasingu.
Uvedené platí pri finančnom prenájme osobného automobilu a platí rovnako pre platiteľa dph ako aj pre neplatcu.

Prosím Vás lízing na OA u neplatitela DPH zostal bez zmeny?
Teda DPH do prevádzkovej réžie každý mesiac, DPH z obstarávacej ceny jednorázovo, cena splátky neovplyvňujúci základ dane a na konci roka odpis podľa karty?
Alebo je s tou DPH nejaká zmena
Ďakujem

Odpoveď máš nad tvojou otázku v príspevku od mandula.

Este by som mala jednu otázku.Mesačne splácam cez BÚ leasingovú splátku ako VNZD a cez ID VOZD istinu,úroky a poistné.S ktorou sumou uhrádzam závazok?Ďakujem

Z mesačnej splátky do nákladov ide iba úrok, pzp a prípadne havarijné. Istinu odpisuješ cez ročné odpisy.
Záväzok uhrádza sumou ktorá zodpovedá mesačnej splátke.

Potrebujem poradiť:
Moj klient je postupiteľ leasingu na MV, ktorý je vymeraný na 36 mes. z toho 20 spl. je už uhradených.02.09.2007 moj klient uhradil Odstupné, Poplatok za prevod postúpenia LZ,Zák.poistku, Daň z MV, a uhradil aj splátky od 09-12/2007.Zostávajú mu už len na tento rok 12 splátok. Akou sumou zaradím MV a ako ho odpíšem? Ďakujem.

Mali by ste dvoma ... jeden záväzok máte zaúčtovaný vo výške istiny pri prevzatí predmetu finančného prenájmu. Ostávajúcu časť splátky predpisujete v splatnosti podľa splátkového kalendára priebežne počas trvania zmluvy.
Pri splátke hradíte:
- časť prvého záväzku zodpovedajúceho splátke istiny (výdavok v PD neovplyvňujúci ZD)
- časť druhého záväzku zodpovedajúceho časti finančného úroku a DPH z celej splátky (výdavok v PD zodpovedajúci druhovému členeniu - réžia a DPH ak ste platiteľ dane),
Účtovne si musíte vyriešiť správne premietnutie základu dane v záznamoch pre účely DPH a výšku záväzku zo splátky, kde nebude priebežne zahrnutá istina (nakoľko je zahrnutá v predpise prvého záväzku).

U neplatiteľa by sa DPH premietla v daňových výdavkoch - réžia. Rovnako aj DPH, ktorú nie je možné uplatniť napr. osobný automobil kategórie M1.

Nakalkulujete si svoju obstarávaciu cenu, kde zahrniete:
- nesplatenú časť istiny pripadajúcu na splátky po postúpení zmluvy,
- poplatok za prevod zmluvy,
- odstupné nad celkový rámec dohodnutých platieb.
Vozidlo zaraďujete momentom prevzatia od prenajímateľa ... podľa zmluvy a súvisiaceho protokolu o prevzatí predmetu finančného prenájmu.

Predpokladám vznik ostatných výdavkov po tomto termíne. Uvádzané výdavky budú daňovými v čase ich premietnutia v peňažnom denníku.

Odpisovať MV začnete v mesiaci, kedy ste splnili podmienky ... prevzali motorové vozidlo. Odpisujete ostávajúcu dobu nájmu. Orientačne si prepočítajte, koľko mesiacov mohol odpisovať pôvodny nájomca a skontrolujte si svoj prepočet. Obaja spolu môžete odpisovať maximálne 36 mesiacov.

Samozrejme predmetné odpisovanie sa týka daňových výdavkov. Mesačné odpisy sa zaokrúhľujú na celé koruny nahor. Automobil sa odpíše maximálne do výšky obstarávacej ceny ... rovnomerne ostávajúcu dobu nájmu.

Takže pri spočítaní zostávajúcich splátok nesplatenej istiny+popl.za prevod+odstupné som vydelila 16 (zostávajúce splátky)=priemer.mesač.čiastka a vynásobila 4 (09-12/2007) = suma odpisu za r.2007, ďalej priemer.mesač.čiastka vynásobená 12 (01-12/2008) = suma odpisu za r.2008.
Je to takto správne? Ďakujem.

Ak Vami zadaný výpočet je v súlade s tým, čo uvádzam, tak áno .-)

Poznámka:
Splátky nemusia kopírovať dobu trvania nájmu. Pôvodny nájomca mohol odpisovať momentom prevzatia predmetu finančného prenájmu, nie momentom splátky ... ale to vidíte iba zo zmluvy.
Tak ako som uvádzala, skontrolujte si prepočty na základe Vám známych skutočností.

... toto zaokrúhliť na celé koruny nahor. Tak ako som upozornila ... prepočet platí ak splátky zodpovedajú trvaniu finančného prenájmu s tým, že spolu pôvodny aj nový nájomca odpisujú automobil 36 kalendárnych mesiacov.
... zo zaokrúhlenej čiastky.
... opäť zaokrúhlene ... možno sa upraví posledný odpis. Odpisuje sa maximálne do 100 % Vašej obstarávacej ceny.