Zuzka, ale tu účtujeme zápočet na 321, prijatá faktúra a k nej vystavený DBP. Súhlasím s Tebou, ak účtuješ 321 / 311 a ak Ti to dovoľuje software. Ja musím urobiť 2 zápisy a preto musím použiť nejaký účet, takže to účtujem cez 395. Ak vieš, ako by to bolo správne, tak napíš.

Mne sa toto účtovanie zápočtu resp. dobropisu zdá byť nejaké komplikované (alebo som niečo nepostrehol). Podľa mňa je najjednoduchšie klasický zápočet záväzkov a pohľadávok zaúčtovať ako 321/311 a dobropis k došlej faktúre (či už úplné storno alebo čiastočný) ako -5xx/-321.
Pokiaľ sa týka programového obmedzenia, ja som tento problém kedysi riešil (myslím to bol program FIBU - V-SOFT) tak, že som si nahodil jeden podsúvahový účet (napr. 790), ktorý mi slúžil ako protiúčet pri tých účtovných zápisoch, ktoré sa nedali kvôli programu zapísať priamo (napr. ak nešlo 321/311,
tak bolo 321/790 a 790/311). Pretože podobne ako ZuzanaA, si nemyslím, že použitie účtu 395 na tieto účely je správne, tento účet má predsa v Postupoch... určené iné použitie.

Valika, ja si len v denniku zadám ID1/001, a tak dalej, rozuctujem vsetko co potrebujem pod týmto istým číslom, a dám ctrl+T, vytlacim daný doklad, len takto.

Mozno je to takto správnejsie, ale v MRP by som potom nedala dokopy saldokonto, pretoze na 311 mám iný symbol ako na 321.Cez tú 395 je to v pohode.

Ja všetky zápočty riešim cez účet 395, Andrej a Zuzana, prečo si myslíte, že nie je správne účtovať cez vnútorné zúčtovanie?! Zostatok na ňom nemám, neporuším zákon o účtovníctve, i keď sa väčšinou používa na prevody medzi vnútroorganizačnými útvarmi. Nikde nie je napísané, že sa nemôže použiť i pri zápočte. A keď sa pozerám na podsúvahové účty, tam to tiež nie je práve korektné.
No ale všetko záleží od toho ako si pre smernice vypracuješ postupy.

cez účet 395 to účtujem aj ja... ani jeden auditor mi to nevytkol...

Vlasta,
prečo si myslím, že účtovanie zápočtov cez 395 nie je to najsprávnejšie riešenie ? Skúsim to zhrnúť:
a) prvý dôvod uviedla Zuzana, ešte raz ju budem citovať: "Čítam že 395-vnútorné zúčtovanie sa účtujú vzťahy medzi jednotlivými vnútornými organizačnými útvarmi účtovnej jednotky.....Sú normálne dodávateľsko-odberateľské vzťahy považované za vnútorné útvary?". ja sa s týmto názorom stotožňujem
b) načo tam pridávať další účet, keď na zápočet stačí 321/311 a na dobropis
-xxx/-321 alebo -311/-xxx
c) ak sa účet 395 použije len preto, že ide o technický problém programu (napr. kvôli saldokontu) a niektoré operácie sa musia účtovať na 2x, tak by tam mal byť zo strany programátora vyčlenený nejaký pomocný účet mimo platnú osnovu (ja som ho nazval síce podsúvahový, ale nie je to klasický podsúvahový účet), cez ktorý to program môže technicky uskutočniť. Napr. ja mám pre účtovanie na normálnych podsúvahových účtoch (pokladňa v cudzej mene, záväzky v cudzej mene...) vytvorený tzv. zúčtovací účet podsúvahových účtov, lebo v programe musí byť i pri týchto účtoch udaný nejaký protiúčet. Proste môj názor je, že ak je to programátorský problém, nemalo by sa to riešiť cez účty platnej účtovej osnovy.
S tým, že mnoho problémov sa dá upraviť internou smernicou, súhlasím, ale zase náplň účtov daná Postupmi by sa smernicou meniť nemala (pritiahnuté za vlasy - určím si v smernici, že ja budem pokladňu účtovať na 214 nie 211 ).
Ináč ja netvrdím, že použitie účtu 395 je zlé, len podľa mňa nie najsprávnejšie. Nechcem polemizovať s názorom audítora (nakoniec, ja nemám ekonomické vzdelanie ani certifikát zo SÚVAHY), ale tie časy, keď som vyjadrenie každého audítora považoval za "písmo svaté", sa už na základe niektorých mojich skúseností akosi minuli.
A nakoniec, vlastne o nejaký problém ani nejde, lebo spôsob účtovania (či s 395, či bez neho) vplyv na daň nemá, nie ?

Andrej, plne súhlasím s tým čo píšeš, ja tiež netvrdím, že je správne to takto účtovať, no napriek tomu to tak robím. Počas roka tých prípadov nie je veľa, ale je to fakt technický problém, pretože ak účtujem došlú fa a k nej mi príde DBP, tak obyčajne sa DBP započítava a v saldokonte vypárujem iba jednu faktúru. Súhlasím s tým, že to môže byť podsúvahový účet, ktorý si určím v smernici. Tentro rok si určite opravím a ďakujem Ti za názor.
Ale chcela som tiež vedieť názor ZuzanyA.
A perlička, už som videla robiť zápočty cez fiktívny bank. účet cez ktorý účtovníčka (asistentka audítora) účtovala a tvrdila, že to je správne.

Andrej, kľudne môžeš pokladňu účtovať na 214, ale už nie napríklad na 224
Účtovná osnova je vzorová, povinný si dodržať skupinovú náplň účtov, takže keby si mal pokladňu v skupine 21x všetko je v pohode. Na DÚ už začínajú akceptovať aj iné účty, než na ktoré sme boli zvyknutí doteraz, hoci donedávna ich to vraj dosť prekvapovalo
Ale na druhej strane, ... nebola by to škoda meniť číslo pokladne, keď sa rovnaké používa isto-iste od r. 1969? možno aj skôr, ale to už neviem

Ayya, samozrejme máš pravdu, ten príklad som uviedol nedomyslene, bez ohľadu na možnosti používať aj vlastné účty. Možno je to aj preto, že v tomto som dosť konzervatívny, mne sa viac pozdávalo, keď boli účty presne definované. Ak sa viac zaužíva používanie "vlastných" účtov, ako si tu budeme vymienať rady ? To aby si každý najprv vycapil niekde svoju účtovú osnovu. Na druhej strane napr. služby zahrnuté do 518 by asi bolo výhodnejšie mať viac účtov, lebo aspoň ja tam mám spústu analytiky.

Andrej, ty vieš, že ja viem, že ty vieš...
to som iba tak "všeobecne" napísala, aj keď som odpovedala tebe

Prosím pekne o radu.

Od spoločnosti SEPI, s.r.o. som dostala 3 faktúry s vyúčtovaním predplatného (aktualizácie na rok 2005).
1. Nedoplatok 175,- 501/321
2. Nedoplatok 93,- 501/321
3. Preplatok - 863,- 501/321

Konečná suma zo všetkých faktúr preplatok 595,- Sk

Chcela by som urobiť vzájomný zápočet. Nemá niekto vzor takéhoto zápočtu? Ďakujem pekne. Potom by mi uhradili iba tých 595, Sk. Ďakujem pekne

Dodávateľ Odberateľ
xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx


Jednostranný zápočet pohľadávok/záväzkov/

V našej účtovnej evidencii evidujeme Vaše pohľadávky za tovar /služby/ a zároveň evidujeme Vaše záväzky za tovar/ služby/. Podľa §580 občianskeho zákonníka započítavame Vaše pohľadávky (Vami vystavené faktúry) a naše pohľadávky (Vami vystavené dobropisy) dňom ............2005. Výška započítania je v tabuľke:

FA e.č........... Zo dňa....... Splatna......... Vo výške 175.-
.................................................. ......................93.-
Dobropis č................................................ ....... -863
--------------------------------------------------------------------------
Spolu............................................. ..............- 595,-Sk

Rozdiely vzniknuté po zápočte v náš prospech, žiadame uhradiť do ........2005 na číslo účtuxxxxxxxxxxx. Ako var.symbol úhrady udajte.........

Pečiatka + podpis

Podotýkam, že ide o jednostranný zápočet.

Díky moc

Musela som príspevok 4 x opravovať. Neviem prečo mi príspevok s číslami poprehadzuje, ako sa mu páči.

Je správne zaúčtovať úhradu faktúry (321/221 alebo 321/211) skôr, ako je faktúra predložená na zaúčtovanie (napr. úhrada bude v 5/2012 a faktúra bude doručená a zaúčtovaná až v 6/2012)?

Rozhodujúci je dátum dodania uvedený na faktúre, ak je pred dátumom úhrady je to v poriadku. Ak je po dátume úhrady, potom účtuješ 314/211, resp. 314/221.

Dátum dodania je buď totožný alebo pred dátumom úhrady.