Pozri niekoľko príspevkov dozadu. Tu je lízing rozobraný zo všetkých strán. V príspevkoch nájdeš návod ako účtovať lízing. Z toho vyplýva, že ak vieš čo je podvojné účtovníctvo tak Ti vyplynie aj to či máš zaúčtovať počiatočné stavy.

Moja odpoveď znie, ak sa správne účtovalo v roku 2006 o lízingu celkom určite budeš mať aj počiatočné stavy účtov v roku 2007.

apo

Musím sa pripojiť, tiež riešim leasing PU. V Pohode je príklad na účtovanie cez 325:

obstaranie 042/474 ID
zaradenie 022/042 ID
popl.za uzatvorenie zmluvy DF: 504/321
343/321
548/321 zaokrúhlenie
No nie je mi jasné prečo 504 - veď základ dane z poplatku ide do vstupnej ceny (ja som za 042)

Akontácia - OZ: 474/325 istina
343/325 DPH
548/325 zaokrúhl.

riadna splátka - OZ: 474/325 splátka istiny
343/325 DPH k spl.istiny
562/325 FÚ
343/325 DPH k FÚ
548/325 zaokrúhlenie

Na účte 325 je konečný stav nulový, ak sú uhradené všetky splátky.
Celkový obrat na 474 MD predstavuje celkovú sumu záväzku do 31.12.(zml.popl., 1.zv.spl., plus všetky bežné splátky splatné do 31.12. daného roku. Celkový obrat na 474 DAL je suma vstupnej ceny pre účely zaradenia do majetku (VC pre odpisy) Na účte 474 je konečný stav vo výške záväzku. Treba ale preúčtovať k 31.12. na inú analytiku 474xxx zostatok záväzkov splatný do 1 roka a v súvahe ich vykázať ako krátkodobé. Celá váha záväzku zo splátok je tak prenesená na účet 325.

Pri Dadinom spôsobe bez použitia 325, je výsledok na 474 presne rovnaký, len obraty na strane MD a DAL sú iné. (vzhľadom na obojstranné účtovanie istiny 474/474). Odskúšala som si to.
Avšak vzhľadom na opatrenie MF SR č.23054/2002-92 a § 30a sa mi vidí Dadin spôsob ako lepší. Obsahová náplň účtu 325 je popísaná práve v § 50 ods5) a tam sú účtované krátkodobé záíväzky z obchodných vzťahov, napríklad odberateľmi uplatnené reklamácie, dobropisy a pod. A napr. aj záväzok z predčasného ukončenia finančného prenájmu. Obsahová náplň 474 je presne zadefinovaná v §61 tohto opatrenia - dlhodobé záväźky z nájmu majetku vrátane finančného prenájmu. A napokon aj v mnou preštudovanej dostupnej literatúre sa účet 325 nepoužíval.

Výsledok pri oboch uvádzaných postupoch by mal byť rovnaký.

Aj ja používam xls tabuľku, kde mám prenesené údaje z LZ a spl.kal. a mám tam aj kontrolné medzisúčty MD a DAl a aj KS po každom roku na použité účty.

Je možné účtovať v Pohode lízing ešte jednoduchším spôsobom.

Ja zaúčtujem na začiatku lízingu celý splátkový kalendár.
042/474 istina
381/474 úroky a poistné
378/474 DPH zo splátkového kalendára.

Každý mesiac účtujem iba v interných dokladoch
562/381
568/381
343/378
551/08x
K internému dokladu dám ako prílohu faktúru v tom prípade keď je lízing v Eurách a každý mesiac chodí faktúra s vyčíslenou hodnotou DPH v Sk.

Úhradu splátky účtujem proste bez predpisu
474/221
S výhodou k tomu používam šablóny, mám ich vytvorené pre všetkých 20 lízingov.

31.12. počítam kurzové rozdiely na 474, 381 a 378, pričom ak je na účte 474 kurzová strata tak na účte 378 a 381 je kurzový zisk a naopak.

Tento postup vylučuje účtovanie 474/474 čo mi pripadá nezvyčajná súvzťažnosť len z toho dôvodu aby sa docielila matematická hodnota predpisu k úhrade.

apo

Takého účtovanie nie je v súlade s postupmi účtovania. Pohoda by to mala zmeniť.

Príspevok na ktorý reaguješ (predpokladám, že reagujše na môj príspevok) ktorý prezentuje postup účtovania lízingu nie je výsledkom naprogramovaného algoritmu Pohody, ale je to môj účtovný postup a sú tu prezentované ďalšie možné postupy.

Buď prosím konkrétnejšia a uveď ktoré účtovné zápisy sú porušením. Porada je priestor pre diskusiu a navzájom si pripomienkujeme svoje príspevky, ale konkrétne nie všeobecne.

Ďakujem.

apo