https://podpora.financnasprava.sk/96...ch-obdob%C3%AD

DPH podáš dodatočné na to obdobie, ktorého sa týka, účtovne opravíš v tomto roku

https://www.financnasprava.sk/_img/p...anieudajov.pdf

4. oddiel Opravná faktúra vyhotovená z dôvodu opravy nesprávne uvedených údajov v pôvodnej faktúre
V prípade vyhotovenia opravnej faktúry z dôvodu nesprávne uvedených údajov v pôvodnej faktúre zákon o DPH
neustanovuje povinnosť uviesť údaje z takto vyhotovenej opravnej faktúry v dodatočnom kontrolnom výkaze. Napriek
skutočnosti, že platiteľ dane je povinný podať dodatočné daňové priznanie, ak vyhotoví opravnú faktúru, ktorou mení
nesprávne údaje uvedené v pôvodne vyhotovenej faktúre, do kontrolného výkazu sa uvádzajú údaje z takejto
opravnej faktúry za zdaňovacie obdobie, v ktorom bola opravná faktúra vyhotovená alebo prijatá.


Príklad č. 9
Dodávateľ tovaru vyhotovil dňa 28.2.2014 opravnú faktúru z dôvodu, že v pôvodnej faktúre s dátumom dodania
tovaru dňa 14.1.2014 uviedol omylom nižšiu cenu dodávaného tovaru. Keďže v daňovom priznaní podanom za január
2014 dodávateľ odviedol daň v nižšej sume, ako vznikla daňová povinnosť, je povinný podať dodatočne daňové
priznanie k januáru 2014. Údaje z opravnej faktúry dodávateľ uvedie v časti C.1. kontrolného výkazu (ak pôvodnú
faktúru bol povinný vyhotoviť podľa § 72 zákona o DPH a táto faktúra má všetky náležitosti podľa § 74 ods. 1 zákona
o DPH) za zdaňovacie obdobie, v ktorom opravnú faktúru vyhotovil, teda za február 2014.


Takže:
Vystavíš opravnú faktúru v roku 2021, zaúčtuješ už len DPH 311/343.
Dodatočné DP k DPH podávaš za obdobie, ktoré sa opravuje (2020), do kontrolného výkazu (C.1) dávaš v období, kedy je vystavená opravná faktúra.

V dodatočnom DP k DPH uvádzaš rozdiel oproti pôvodnému DP z roku 2020, ktorý treba doplatiť, a to s plusom v riadkoch 37 a 38 (musíš použiť "staré" tlačivo z roku 2020)