macte Dobrý večer,
potrebovala by som poradiť s nasledovným prípadom. Neviem či je to tak v poriadku.
budem to ako príklad písať v €
sro v roku 2007 mala stratu: 1.000 €
r. 2008 zisk 900 € v daňovom priznaní umorila stratu do výšky základu dane 900€
/keďže dosiahla zisk začala tvoriť rezervný fond z čistého zisku 100€ a 800 € znížila stratu v účtovníctve/
je v poriadku že teraz keď idem uzatvárať rok 2009 mám v účtovníctve stratu 200 € /účtovnú stratu/ a v daňovom priznaní si uplatňujem už iba 100€ na umorenie daňovej straty? /je tam rozdiel vo výške 100 € čo je rezervný fond/
mala som už zo zisku z roku 2008 tvoriť rezervný fond?
Trochu sú tu nejasnosti.
Je potrebné v každom roku sledovať v jednej "kolonke" HV účtovný a v druhej "kolonek" HV daňový. Tie sa málokedy rovnajú.
Ak by som vychádzala z toho, že sa rovnali, že účtovný bol taký istý ako daňový ( to iba ako príklad ), tak:
r.2007...........HV.......strata......- 1 000
r.2008...........HV.......zisk.........+ 900
r.2009...........HV.......strata......- 200
V r.2008
daňovo zisk umoriš vo výške 900,-; daň neplatiš. Ostáva Ti neumorených ešte 100,-
............
učtovne zisk r. 2008 rozdeliš v r. 2009 (ako píšeš 100,- RF; 800,- úhrada straty min. rokov.)
V r. 2009
dosiahneš statu (stále vychádzame z príkladu, že učtovná je aj daňová), tak ak máš daňovú stratu,
tak nič neumoruješ. Umorovala by si iba vtedy - ak by bol zisk (je iná situácia ako v r. 2008).
Tých neumorených 100,- € čaká, kým nebude zisk (posledný rok na umorenie straty z r. 2007 je r.2012)
Na záver znovu podotýkam rozlišujeme daňovú a účtovnú stratu.