KEJKA

vybrané príspevky k problematike DPH za posledných 12 mesiacov :
............
problémy s koeficientom DPH
koeficient sa používa iba v prípade poskytovania služieb oslobodených od DPH....pri samozdanení (príjem z EÚ) si zodpovedz otázku, či tovar/službu použiješ pre dodávky oslobodené, alebo neoslobodené prípadne aj-aj. (Veľmi zjednodušené)
pri prenájme nehnuteľnosti - musím počítať koeficientom aj DPH
- z PHM,
- z telefónov, ak som mu telefonovala
- pri prevádzkových opravách sa nakúpilo náradie,
ak vieš špecifikovať PRESNE náklady súvisiace s neplatiteľom (ako uvádzaš, PHM, telefony, náradie), rovno môžeš NEODPOČÍTAŤ DPH.

zákon o DPH 222/2004 upravuje tieto povinnosti tak, že každú faktúru alebo bloček ERP zaradíš do jednej z troch skupín, podľa toho, na čo ten-ktorý nákup použiješ.
a) Na ďalej predávaný tovar s DPH môžeš dať plný nárok na odpočítanie pri jeho nákupe,
b) kde sú IBA služby na výstupe oslobodené (nájom), tam si dáš na vstupe nulový nárok
c) tretia skupina sú "aj_aj" nákupy, ktoré idú do krátenia koeficientom. Koeficient určíš podla dosiahnutých tržieb s DPH a bez DPH (veľmi zjednodušene).
....................
Uplatnenie práva na odpočítanie dane pri registrácii podľa §55
Pred pridelením registrácie sme kúpili aj softvér za 18.000,-Sk. Nehmotný maj. do 50.000,-Sk, bol zaúčtovaný na 518-Ostatné služby. Môžem si uplatniť v prvom zdaňovacom období aj DPH?
Môžeš si ho dať ako dlhodobý drobný nehmotný majetok, DPH si odpočítaj, ale potom základ dane = SW musíš odpisovať.

..........
zahraničný došlý dobropis+daň priznanie. V prípade, že dodávateľ pošle dobropis ku konkrétnej, jedinej faktúre, prepočíta sa kurzom danej faktúry. V prípade, že dobropis obsahuje položky k 10-tim faktúram, prepočíta sa dátumom vystavenia dbp. Je to správne?
Zákon tieto prípady neriešil. V poslednej novele upravuje, že to má byť dátum, ku ktorému sa dbp. vzťahuje. Takže sa zasa bude akceptovať individuálny postup (pravdepodobne).
.............................
Re: Nadobudnutie NIE noveho dopravneho prostriedku
ZDPH §11 (12) Novým dopravným prostriedkom na účely tohto zákona je
a) pozemné motorové vozidlo podľa odseku 11 písm. a), ak nemá najazdených viac ako 6 000 km alebov čase jeho dodania neuplynulo šesť mesiacov od jeho prvého uvedenia do prevádzky
.....................
Re: ubytovanie zamestnancov a DPH
Ubytovanie zamestnancom v mieste výkonu práce podľa pracovnej zmluvy nie sú cestovné náhrady a pre firmu je to nedaňový náklad a ne je možné odpočítať DPH.
Každý príjem zamestnanca od jeho zamestnávateľa s výnimkami v zákone o DP uvedenými, je zdaniteľným príjmom. Aj nepeňažný príjem.
Stotožňujem sa však s názorom daňového poradcu, že ak zamestnancovi tento príjem zdaníte, je to to isté, ako by ste mu dali vyššiu mzdu za prácu a on by si ubytovanie platil zo svojho.......... a teda taký výdavok už pre zamestnávateľa je možné uznať do nákladov.
Posledná veta je však diskutovaná a sú na to rôzne názory - ja som zverejnila svoj.
...................................
mesacny platca dph vystavil fa do holandska za konzultacne sluzby za jun 2007. fa vystavíl aj s dph. nakolko je vsak miestom dodania sluzby holandsko (§15/7) - fa mala byt vystavena bez dph.... co teraz? odberatel uhradil len zaklad dane - pozaduje opravenu fa.
Urob dobropis (všetko mínusom) a novú faktúru. Nemôžeš mať dva doklady na to isté plnenie - takto preukážeš, že si "stornovala" pôvodný doklad. Kedže chybu si urobila Ty, nejde o opravu v zmysle zákona o DPH. Treba dať dodatočné DP_DPH za jún.
.....................
Ruším registráciu platcu dph k 31.12.2006.
v roku 2005 som si uplatnil dph z nákl.mot. vozidla z výšky akontácie a takisto z mesačných splátok podľa leas. kalendára. tiež v roku 2006 som si uplatnil DPH z mesačných splátok. Leasing ešte pokračuje do r. 2008.
Ako to bude s vysporiadaním DPH na konci roku 2006. Mám niečo vrátiť daň. úradu?

musíš vrátiť DPH, ktora zodpovedá zostatkovej cene majetku, ktorý eviduješ k 31.12.2006 (ak je to mesiac, ktorý ti DU určí ako posledné zdaňovacie obdobie). To, čo si si uplatnil zo splátok, to vrátiť nemusíš. Musí sa vrátiť DPH aj zo zásob.
Pozri §81
(6) V poslednom zdaňovacom období vzniká platiteľovi daňová povinnosť vzťahujúca sa na majetok, pri ktorého nadobudnutí alebo vytvorení vlastnou činnosťou bola daň úplne alebo čiastočne odpočítaná, a na majetok, ktorý nadobudol bez dane (§ 10 ods. 1) a pri ktorého nadobudnutí alebo vytvorení vlastnou činnosťou bola daň u predchádzajúceho vlastníka úplne alebo čiastočne odpočítaná. Daň sa vypočíta zo zostatkovej ceny majetku zistenej podľa osobitného predpisu 30) ku dňu skončenia posledného zdaňovacieho obdobia a z ceny zásob zistenej podľa osobitného predpisu 31) ku dňu skončenia posledného zdaňovacieho obdobia.
.............