Silvia XX
Ak máme v účtovníctve fakturáciu telefónov - jednotlivým nájomníkom fakturujme presne pretelefonované čiastky podľa výpisu z Telekomunikácií, neúčtujeme to do výnosov ako služby, ale znižujeme si náklady (účtované na základe faktúry za telefón), idú tieto prefakturované telefóny do koeficientu??
DušanČ
Ja by som to s povinnosťou koeficientovania nespájal. Veď Ty si odpočet DPH z faktúry od telekomunikácií sama znižuješ prefakturáciou ostatným užívateľom liniek, čo je tiež s DPH.
Silvia XX
to je pravda a v poriadku, ale ja mám aj iné aktivity, ktoré sú oslobodené od DPh a ide o to, či mám do výpočtu koeficientu zahrnúť aj tieto položky do čitateľa a menovateľa, keďže sa tam píše, že včitateli sú výnosy (príjmy) bez dane.... a v menovateli sú všetky výnosy (príjmy) - ale my to účtujeme ako zníženie nákladov, nie ako výnosy.
Z § 50 ZDPH:
(2) Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého
čitateli sú výnosy (príjmy) bez dane z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých je daň odpočítateľná, a v ktorého menovateli sú výnosy (príjmy) bez dane zo všetkých tovarov a služieb za kalendárny rok. Pri výpočte koeficientu sa do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z
a) predaja podniku alebo časti podniku tvoriacej samostatnú organizačnú zložku,
b) predaja majetku, ktorý platiteľ používal na účely svojho podnikania, okrem zásob,
c) finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39, ak ich platiteľ poskytol príležitostne,
d) príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti,
e) predaja vratných fliaš s výnimkou tých, ktoré sa predajú z tuzemska do iného členského štátu alebo sa vyvezú na územie tretieho štátu.
Z uvedeného vyplýva, že ak zadávateľ otázky počíta koeficient pri jeho výpočte zohľadní predmetné dodávky nasledovne:
ALBO
Ano, do čitateľa aj do menovatela
A to preto, lebo sa jedná o výnos, pri ktorom je daň odpočítateľná, čo nikto (ani vy) nespochybňuje.