Majka ak som to spravne pochopila tak postup je asi takyto.....
N-V = zisk - strata z r. 2006 /ZD je vysoky a strata 10tis./ vyjdze zaklad dane z toho vypocitam dan a zauctujem, mam cisty zisk z kt. zacutujem RF ano?
Keď hovoríme o strate, tak sú to 2 pohľady na tú istú vec.
Z hľadiska daňového stratu
umorujeme, z hľadiska účtovného o strate
účtujeme. Z rezervného fondu stratu
uhrádzame.
A - pri vyplňovaní DP: zapíšeme účtovný zisk (N-V), zapíšeme + / - položky, máme kladný ZD, umoríme stratu (znížime ZD), vypočítame daň.
B - v účtovníctve: vypočítanú daň zaúčtujeme a máme čístý HV, ktorý v nasledujúcom roku máme zaúčtovaný na 431.
VZ schváli účt. závierku a rozhodne o
rozdelení zisku podľa priorít (pozri obch. zákonník). Z tejto sumy 5% (ale max. 10% ZI) pôjde na tvorbu RF. Ďalej rozhodne o úhrade straty minulých rokov. Čo zostane je na rozdelenie spoločníkom (menovite komu koľko) alebo to zostane ako nerozdelený zisk min. rokov.
Na základe tohto rozhodnutia (kópia zápisnice) sa zaúčtuje:
Prídel do RF: vo výške ako rozhodlo VZ: 431/421,
úhrada straty (tu už nehovoríme o umorovaní) 431/429,
podiel spoločníkov: 431/364
ak ešte niečo zostane, preúčtuje sa to 431/428 ako nerozdelený zisk minulých rokov.
Na účte 431 nesmie zostať ani halier.