vjejka A mám to chápať tak, že napr. opravnú položku, ktorú som v roku 2007 vytvorila a zaúčtovala na 547/391 a minulý rok mi ju zaplatili a ja som ju zaúčtovala tak že si znížim náklady na -547, tak ešte ju musím prehodnotiť a ked jej tvorba nebude v súlade s novým zákonom, tak ešte mi aj duplicitne zvýši základ dane??? Tomuto nechápem.
nie netreba - už ti vlastne odpovedali.
matuma Môžu sa tvoriť daňovo uznané opravné položky k pohľadávkam voči odberateľom z EU a tretích krajín?
áno
vjejka Skúsme to na príklade, nech to pochopím, pohľadávka vo výške 100 000,-, splátná 25.09.2007, vytvorená OP vo výške 25 % - 25000,-. K 01.01.08 nemala byť vytvorená žiadna OP, čiže PP je 25000:2 = 12 500, kedže pohľadávka nie je k 31.12.08 zaplatená je po splatnosti 15 mesiacov, môžem tvoriť Op vo výške 20 %, takže 20000 a toto mám znížiť o hodnotu vytvorenej OP v roku 2007, ale to bola vyššia o 5000 Sk. Takže pripročítavam aj 12500 aj 5000. Ja som to tak pochopila z toho pokynu na str.6
zastavila som sa na tejto otázke, vzniká mi vcelku zaujímavý guláš,posúdte sami:
prehodnotenie k 1.1.2008 máš správne a prip.položka = 12500
k 31.12.2008 môžeš mať OP vo výške 20% - teda 20000
Nič neúčtuješ, ale uvedieš tieto sumy do DPPO, či osobitne na dvoch rôznych riadkoch, aby to bolo transparentné, alebo len výsledné saldo - dopad na ZD je -7500. Čo ako vidíš, nakoľko je to mínus, a ty si si už v roku 2007 uplatnila 25000, nemôžeš si teraz duplicitne uplatňovať nič. Podľa mňa je to nula do DP.
k 31.12.2009 pripočitaš 12500, ale 25000 už bude uznané v plnej výške
Nemôžeš predsa dodaniť 12500, ked celá OP je v tomto období uznaná
bolo by to plus 12500
mínus 5000 a ešte aj mínus 7500 z roku 2008 - dobrá blbosť pri záporných sumách.
Výsledkom prehodnotenia je, že vlastne nemusíš upravovať základ dane, lebo iný postup by spôsobil nezmysel.
toto je príspevok skôr na rozptýlenie ako na inštruktáž..........