Neviem, ale asi nie. Nemôžeš postupovať z malého do veľkého, ale z veľkého do malého, lebo narobíš chyby a nezrovnalosti. Ja by som postupoval takto. Urobiť súpis sumy nájomného zo zmlúv u všetkých, ktorí namiesto peňazí dostali obilie, vyšlo by povedzme 2000 EUR. Toľko je deduktívna cena 149 q obilia, ktorým si naturálne uhradila všetky nájmy. Z nich 2000 : 1,2 = 1666,67 EUR spolu pôjde do denníka do predaja výrobkov ako základ dane a 333,33 EUR ako DPH. Rovnako spolu 2000 EUR pôjde do denníka ako nájomné, bez rozpisu na základ a daň, lebo nejde o zdaniteľné plnenie - prenajímatelia nie sú platcami. Ak k tomu pripojíš zoznam nájomcov, ktorí namiesto peňazí dostali obilie, ku každému jeho nárok na nájomné a množstvo obilia ktoré dostal, dolu sumár, tak to nebude mať chybu. Na tieto sumy sa musíš dostať aj z jednotlivých prípadov.
Z prepočtu Ti vyjde, že 1 q si realizovala za 2000 : 149 = 13,42 Eur. Keďže výrobná cena bola 12 x 1,2 = 14,40 EUR vrátane DPH, tak si realizovala pod výrobné náklady. Nie je to dobre, lebo si prerobila, ale nie je to v rozpore so zákonom o DPH. Lebo si nedávala bezplatne, ale za protihodnotu = nájomné. V tomto prípade nie je dôvod oceňovať vydané obilie výrobnými nákladmi. Asi takto .... dosaď si do výpočtu svoje čísla.
Ďakujem, to znamená, že mám odviesť štátu 333,33€ /podľa príkladu/?
1. Keď predám obilie, dostanem za to základ+dph, základ je môj a dph odvediem štátu. Zo zvyšku zaplatím nájomné v peniazoch.
2. Keď vysporiadam nájomné v naturáliách, peňažný príjem nemám, ale štátu napriek tomu mám odviesť dph?
Druhý prípad je pre mňa nevýhodný, radšej vysporiadať v budúcnosti nájomné v hotovosti? Ako mám chápať potom, že nájomné je oslobodené od dph, prvotne som si myslel, že za obilie, ktorým vysporiadam nájomné nemám platiť štátu dph?