Tento príklad je uvedený pre ČR, ale obdobne by mal platiť aj pre Nemecko, pričom živnostník , na ktorého sa pýtate vystupuje ako SK2:
Otázka č. 7 - Subdodávka stavebných prác dodaných slovenskému platiteľovi na stavbe v ČR pre podnikateľa v ČR
Slovenský platiteľ SK1 uzatvoril zmluvu na dodanie stavebných prác – opravu strechy na nehnuteľnosti nachádzajúcej sa v ČR s českou zdaniteľnou osobou CZ – usadenou a registrovanou na DPH v ČR. Platiteľ SK1 požiadal ďalšiu slovenskú firmu – platiteľa SK2, aby vykonal na predmetnej nehnuteľnosti klampiarske práce. Platiteľ SK2 fakturuje klampiarske práce slovenskému platiteľovi SK1, platiteľ SK1 ich fakturuje českej osobe registrovanej pre daň v ČR. Kde je miesto dodania stavebných prác? Aká daň sa má fakturovať?
Odpoveď
Ide o služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť, t.j. miesto dodania je tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza – ČR. Platiteľ SK2 by sa mal informovať o povinnosti registrácie v ČR, nakoľko uskutočňuje dodávku prác, ktoré podliehajú DPH v ČR.
Platiteľ SK1 pri fakturovaní stavebných prác prenesie daňovú povinnosť na podnikateľa CZ - usadeného v ČR.
Platiteľ SK1 a SK2 neuvádzajú predmetnú dodávku v daňovom priznaní k DPH, ani v kontrolnom výkaze, ani v súhrnnom výkaze.
Zdroj:
https://podpora.financnasprava.sk/18...miesto-dodania