KEJKA zrážková daň za licencie platené do zahraničia.
Takýto obchod sme robili prvý krát a vôbec mi nie sú jasné povinnosti. Ako som to tu na porade študovala, vyplýva mi z toho nasledovné, môžete prosím odkontrolovať:
1. Je potrebné vyplniť tlačivo: OZNÁMENIE PLATITEĽA DANE O ODVEDENÍ DANE VYBERANEJ ZRÁŽKOU
- platiteľ dane = slovenská spoločnosť, ktorá SW kúpila
- daňovník = anglická spoločnosť
- druh zdaniteľného príjmu = odplata za poskytnutie práva za použitie počítačových programov (softvér)
- suma zdaniteľného príjmu = suma uhradená anglickej spoločnosti = 200€
- sadzba dane = 19%
(to som si nie istá, či nemá byť len 10%, v zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia sa píše: "Licenčné poplatky uvedené v pododseku 3(a), môžu byť bez ohľadu na ustanovenie odseku 1 tohto článku zdanené tiež v zmluvnom štáte, v ktorom je ich zdroj, a v súlade s právnymi predpismi tohto štátu, avšak ak je príjemca skutočným vlastníkom licenčných poplatkov, suma dane takto určená nepresiahne 10% hrubej sumy z licenčných poplatkov.")
- suma zrazenej dane v EUR = 200 x 0,19 = 38€
2. Slovenská spoločnosť odvedie zrážkovú daň 38€ na účet správcu dane.
3. Ak ten SW bude ďalej fakturovať slovenskej spoločnosti, tam už nevzniká žiadna povinnosť z pohľadu zrážkovej dane?
Z toho mi vyplýva, že nie je vôbec výhodné nakupovať SW zo zahraničia, pretože z toho treba odviezť zrážkovú daň...
Ďakujem