M3G
By ma zaujímalo, čo znamená to ...
okrem plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku alebo doplnkového dôchodkového sporenia podľa osobitného predpisu, 35)"
Keď dostanem vyplatené kapitálové poistenie t.j. podľa poisťovňe - plnenie z poistenia v prípade dožitia určitého veku, hádam to nebudem musieť ešte zdaňovať?
Vysvetlím, čo to znamená.
Plnenie z poistky môže nastať z rôznych dôvodov. Pokiaľ tým dôvodom je poistná udalosť ako úraz, smrť, tak príjem je oslobodený od dane podľa hore uvedeného odstavca. Ak plnenie nastane v prípade dožitia sa uričtého veku (dožitie sa konca poistnej doby), tak tento príjem treba posudzovať podľa iných odstavcov, konkrétne sa jedná o príjem z kapitálového majetku § 7 ods. 1 písm. e):
"e) plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku; rovnako sa posudzuje aj jednorazové vyrovnanie alebo odbytné vyplácané v prípade poistenia osôb pri predčasnom skončení poistenia, "
Netreba to však vidieť tragicky, lebo daň sa neplatí z celej vyplatenej čiastky, ale len z čiastky, o ktorú sa vložené peniaze vo forme poistného ze celú poistnú dobu zhodnotili. Treba si pozrieť ďalej § 7 ods. 3:
"(3) Z príjmov uvedených v odseku 1 písm. a), b), d) a e) a v odseku 2, plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky sa daň vyberá podľa § 43."
§ 43 hovorí o dani, ktorá sa vyberá zrážkou. V ods. 3 písm. f) sa hovorí, že zrážkou sa vyberá daň, ak ide o:
"f) plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku [§ 7 ods. 1 písm. e)], "
a následne v ods. 5 je uvedené:
"(5) Základom dane pre daň vyberanú zrážkou z príjmov uvedených a) v odseku 3 písm. e) a f) je plnenie znížené o zaplatené vklady alebo poistné;"
Takže je to v tom zákone trochu rozdrobené, ale je to tam.
Ak by si za celú dobu poistenia zaplatil na poistnom 100.000 SKK a poistné plnenie pri dožití by bolo 125.000, tak sa Ti zdaní len ten výnos 25.000 SKK. Obdobne je to aj pri dôchodkovom sporení.