Ja by som to s povinnosťou koeficientovania nespájal. Veď Ty si odpočet DPH z faktúry od telekomunikácií sama znižuješ prefakturáciou ostatným užívateľom liniek, čo je tiež s DPH.

to je pravda a v poriadku, ale ja mám aj iné aktivity, ktoré sú oslobodené od DPh a ide o to, či mám do výpočtu koeficientu zahrnúť aj tieto položky do čitateľa a menovateľa, keďže sa tam píše, že včitateli sú výnosy (príjmy) bez dane.... a v menovateli sú všetky výnosy (príjmy) - ale my to účtujeme ako zníženie nákladov, nie ako výnosy.

Aha tak, z toho pohľadu do menovateľa áno. Lebo záporný náklad je v podstate to isté ako výnos.

Ano, do čitateľa aj do menovatela

Neviem, kto sa v tomto prípade mýli, ale ja v týchto prípadoch, ktorý dotazujúci zadal, som nikdy koeficient od platnosti zákona č. 222/2004 Z.z. neuplatňoval, ani uplatňovať nebudem. Vychádzam z vysvetliviek autorky zákona p. Dr. Zuzíkovej, ktorá k §§ 49 a 50 zákona píše toto :
Prijaté fa si treba rozdeliť do 3 skupín :
1) Fa s plne odpočítateľnou daňou, keď všetky zakúpené tovary a služby platiteľ použije výlučne na aktivity s daňou na výstupe.
2) Prijaté fa, z ktorých nebude daň na vstupe odpočítateľná, t.j. prijaté plnenia sa použijú výlučne na oslobodené plnenia podľa §§ 28 - 41.
3) Prijaté fa, z ktorých bude daň na vstupe odpočítaná len čiastočne, pretože prijaté plnenia sa použijú čiastočne na činnosti oslobodené od dane podľa §§ 28 - 41 zákona o DPH.
Princíp koeficientovania podľa zadania sa uplatňoval pred platnosťou zákona 222/04 Z.z., keď sa hodnotilo, či celé prijaté zdaniteľné plnenie je použité na vlastné uskutočnené zdaniteľné plnenie.
Toľko môj názor na túto problematiku a som pripravený si to aj obhájiť v prípade daňovej kontroly. Veď "refakturáciou" sa daň, ktorú si "neprávom" celú odpočítam, súčasne aj odvediem.

Nikto, len o tom hovoríme inými slovami.

Z § 50 ZDPH:
(2) Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy (príjmy) bez dane z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých je daň odpočítateľná, a v ktorého menovateli sú výnosy (príjmy) bez dane zo všetkých tovarov a služieb za kalendárny rok. Pri výpočte koeficientu sa do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z

a) predaja podniku alebo časti podniku tvoriacej samostatnú organizačnú zložku,
b) predaja majetku, ktorý platiteľ používal na účely svojho podnikania, okrem zásob,
c) finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39, ak ich platiteľ poskytol príležitostne,
d) príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti,
e) predaja vratných fliaš s výnimkou tých, ktoré sa predajú z tuzemska do iného členského štátu alebo sa vyvezú na územie tretieho štátu.

Z uvedeného vyplýva, že ak zadávateľ otázky počíta koeficient pri jeho výpočte zohľadní predmetné dodávky nasledovne:
A to preto, lebo sa jedná o výnos, pri ktorom je daň odpočítateľná, čo nikto (ani vy) nespochybňuje.

Príklad : nerobite oslobodené činnosti žiadne.
Vaše výnosy zo zdaňovaných sú 1mil.
Vy K musíte rátat ako 1mil/1mil=1
teraz navyše pribudne aj ta refakturacia telefonu k ostatným vasim dodaniam za 5 tis.
Ja hovorim do čit aj men k=1 005000/1005000´=1
Vy ste napisali do menovatela , teda k ´= 1 000 000/1 005 000=0.99, takže by ste ju dostali do čísla K mensieho ako jedna.